Нужно ли исправлять УПД, выданный в июле 2021 года без строки 5а?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли исправлять УПД, выданный в июле 2021 года без строки 5а?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Форматы электронных документов в разработке

2. Формирование первичных документов на бумажном носителе

3. УПД: как изменился универсальный передаточный документ?

4. Кто должен принимать во внимание изменения в счете-фактуре

5. Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2021 года

6. Обязательно ли переходить на упд

7. Что изменилось с 01.07.2021

8. Универсальные передаточные документы

9. Универсальный передаточный документ

10. Кто и как заполняет и регистрирует УПД?

11. Когда и как заполнить УПД со статусом «2»?

Итак, новая форма УПД с 01.07.2021 года должна включать обязательный реквизит для счета-фактуры — строку 5а «Документ об отгрузке». Также в соответствии с Постановлением Правительства РФ №534 от 02.04.2021г. (об изменении счета-фактуры) нужно обновить некоторые графы.

В документе подробно описаны поправки в бланк, в графах ставятся новые данные, изменения в УПД с 1 июля 2021 года:

1 — порядковый номер строки с товарами, работами и услугами;
1а — наименование товаров, работ или услуг;
1б — код товара, указываемый при вывозе за пределы России на территорию ЕАЭС;
11 — номер партии прослеживаемого товара;
12 — код количественной единицы прослеживаемого товара;
12а — условное обозначение количественной единицы;
13 — количество прослеживаемого товара в соответствующих единицах.

Особые затруднения вызывает глава 5а.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Документ Счет-фактура полученный вид операции на поступление позволяет зарегистрировать в.

В вашей учетной политике установлено, что первичным документом при реализации.

Не знаете, как оформить такие операции? Поставщик выставил универсальный передаточный.

В новом Порядке четко определили функции операторов ЭДО и алгоритм их взаимодействия между собой и с клиентами. Для этого разграничили понятия «оператор, заключивший договор с продавцом» и «оператор, заключивший договор с покупателем» (п. 3 Порядка, утв. приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н).

Продавец будет формировать электронный счет-фактуру и направлять покупателю через своего оператора. После этого продавец должен дождаться от оператора электронных извещений о том, что файл принят, не содержит технических ошибок и дошел до покупателя. Покупатель проверяет полученный счет-фактуру.

Если документ оформили правильно, покупатель через своего оператора направляет продавцу извещение об этом.

Если счет-фактура содержит ошибки, покупатель формирует уведомление об уточнении. В этом случае продавец оформляет документ снова и направляет его покупателю, процедура повторяется (п. 14–21 Порядка, утв. приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н).

Форматы электронных документов в разработке

20 апреля 2022 года ФНС утвердила План разработки и ввода формата электронных документов на 2022 год (распоряжение № 92@).

Некоторые форматы документов налоговики разработают сами, к разработке других — привлекут иные ведомства и компании. Все форматы будут утверждены приказами ФНС.

В 4 квартале 2022 года налоговики при участии 1С планируют разработать и утвердить форматы:

счёта на оплату;
прейскуранта;
авансового отчёта;
отчёта агента (комиссионера);
списка застрахованных лиц (по ДМС).

А Минтрансу поручат разработку:

путевого листа;
заявки;
заказа;
договора фрахтования.

Формирование первичных документов на бумажном носителе

При установлении правил документооборота автономным учреждениям необходимо учитывать положения Приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н, предусматривающие приоритетность формирования первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета по унифицированным формам в виде электронных документов.

Формирование на бумажном носителе первичных учетных документов по унифицированным формам документов, утвержденным Приказом № 52н, допустимо в следующих случаях (Письмо Минфина России № 02-07-07/98091):

при обеспечении соблюдения требований законодательства РФ о защите обрабатываемых персональных данных, а также сведений, составляющих государственную тайну, и иной информации с ограниченным доступом, не содержащей сведения, составляющие государственную тайну;
при отсутствии технической возможности (при условии представления в бухгалтерию электронного образа такого документа).

* * *

В заключение определим основные мероприятия, которые необходимо реализовать для обеспечения успешного перехода на применение Приказа № 61н с 1 января 2023 года:

1. Привести учетную политику автономного учреждения в соответствие требованиям Приказа № 61н, в том числе внести дополнения в график документооборота с учетом использования электронных документов (определить сроки формирования, подписания, утверждения электронных документов, передачи первичных (сводных) учетных документов для их отражения в бухгалтерском учете).

2. Обеспечить наличие в программном продукте, используемом автономным учреждением для ведения бухгалтерского учета, реализованных форм электронных первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, которые обязательны к применению с 1 января 2023 года.

3. Обеспечить техническую возможность обмена электронными документами.

4. Определить список лиц, ответственных за формирование и подписание электронных документов.

5. Обеспечить всех сотрудников, составляющих и подписывающих электронные документы, простой ЭП или ЭЦП в соответствии с полномочиями на подписание и утверждение документов, определенных Приказом № 61н.

6. Обеспечить всех должностных лиц, утверждающих и согласовывающих электронные документы, ЭЦП.

7. Провести мероприятия по синхронизации справочников ГИИС «Электронный бюджет» и программного продукта, используемого в автономном учреждении для ведения бухгалтерского учета.

Обращаем внимание на то, что Приказом Минфина России от 28.06.2022 № 100н вносятся изменения в Приказ № 61н.

В перечень форм электронных первичных учетных документов добавят формы:

0510448 – акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов;
0510450 – накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов;
0510451 – требование-накладная;
0510452 – акт приемки товаров, работ, услуг;
0510453 – извещение о трансферте, передаваемом с условием;
0510521 – заявка – обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема через подотчетное лицо.

В перечень электронных регистров бухгалтерского учета добавят формы:

0509211 – карточка учета капвложений;
0509214 – карточка учета права пользования нефинансовым активом.

УПД: как изменился универсальный передаточный документ?

Организации или ИП могут заполнять несколько документов при оформлении первичной документации, выписывать счет-фактуру и передаточные документы.

А могут оптимизировать документооборот и применять один документ под названием универсальный передаточный документ УПД.

Какие последние изменения претерпел универсальный передаточный документ, как на него повлияло введение системы прослеживаемости товаров? Подробности в нашей статье.

Отгрузка товаров и услуг требует сложного и ответственного документального оформления. Как правило, именно к этой документации бывает приковано внимание проверяющих, она является базой учета и дальнейшей отчетности, основанием для получения налогового вычета.

Чаще всего организация и ИП заполняют не несколько документов при оформлении первичной документации, а оптимизируют документооборот и применяют УПД.

Его использование не является обязательным, однако большинство компаний используют именно универсальный передаточный документ: с ним упрощается и ускоряется первичный документооборот, повышается его качество за счет уменьшения числа ошибок, упрощается ведение бухгалтерского и налогового учета.

Форма УПД разработана ФНС России и является рекомендательной. Она была утверждена еще в начале 2010-х годов, затем претерпела изменения в 2017 году. Формат электронного УПД утвержден и рекомендован ФНС в 2019 году.

Важно знать: так как форма документа УПД является рекомендованной, каждая компания может вносить в нее изменения, однако эти изменения могут быть дополняющими УПД, а не сокращающими его. Требования к УПД налоговая предъявляет такие же, как и к другим первичным документам.

Кто должен принимать во внимание изменения в счете-фактуре

Для начала сразу разграничим тех, кто платит НДС и тех, кто не платит. Относящиеся ко второй категории обязаны выставлять УПД, если у них в обороте есть прослеживаемые товары. Но это всегда будет УПД со статусом «2», то есть отгрузочный документ, без функционала счета-фактуры (далее будем использовать сокращение с/ф).

Новые данные, введенные в счет-фактуру, следуют за изменениями законодательства. Например, указание в документе реквизитов документа отгрузки появилось в результате изменений, внесенных в ст. 169 НК РФ. Поэтому, во избежание последующих претензий контролеров по оформлению документов, советуем в любом бланке УПД ( как НДС-ном, так и безНДС-ном) учесть новшества. Пусть даже они и ни на что пока не влияют.

Напомним также, что форма УПД, предложенная ФНС, является только рекомендованной. Тот, кто ее использует, может по своему усмотрению добавлять графы и строки. Условие всего одно: если УПД выполняет функции счета-фактуры (статус «1»), в нем должны быть все данные и в той форме, как они присутствуют в обязательном бланке счета-фактуры.

Теперь посмотрим на новый бланк с/ф с 01.07.2021, попробуем его заполнить и представить, как будет выглядеть составленный на его основе УПД.

Универсальный передаточный акт заполняют поставщики.

Если стороны работают по старой схеме, то порядок их взаимодействия таков: Исполнитель отгружает товары или выполняет работы или услуги, после чего заказчик их принимает. Если претензий нет, подписывают товарную накладную или акт. Только после подписания документации, подтверждающей факт поставки, выставляются платежные регистры — счет и счет-фактура для целей налогообложения.

Можно работать и по упрощенному варианту. Универсальный передаточный акт объединяет в себе функционал нескольких первичных документов. Некоторые поставщики соединяют в бланке реквизиты счета-фактуры и товарной накладной или акта выполненных работ.

Если заказчик не имеет претензий к отгруженным товарам, выполненным работам и услугам поставщика, то он подписывает УПД и сразу же оплачивает, не дожидаясь выставления отдельного расчетного регистра.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как скорректировать УПД, если в нем допущена техническая ошибка. Используйте эти инструкции бесплатно.

В форме книги покупок (в дополнительном листе книги покупок) производятся технические перестановки граф:

регномер декларации на товары перемещается из графы 13 в новую графу 16,
показатели из графы 14 перемещаются в графу 13,
показатели из графы 15 — в графу 14,
а показатели из графы 16 — в графу 15.

Для отражения счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур) и УПД, составленных по новым формам, добавляются новые графы:

графа 16 — регномер декларации на товары или регистрационный номер партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости, куда переносятся сведения из графы 11 счет-фактуры (УПД);
графа 17 — код количественной единицы измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 12 счета-фактуры (УПД);
графа 18 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 13 счета-фактуры (УПД);
графа 19 — стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

При отражении данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, заполняются подстроки граф 16, 17, 18, 19.

При этом в подстроках граф 16, 17, 18 книги покупок (дополнительного листа книги покупок) отражаются показатели подстрок граф 11, 12, 13 счета-фактуры (УПД).

В форме книги продаж (в дополнительном листе книги продаж) также производятся технические перестановки граф:

регномер декларации на товары перемещается из графы 3а в новую графу 20;
показатель «Код вида товара» перемещается из графы 3б в графу 3а,
а графа 3б упраздняется.

графа 20 — регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, куда переносятся сведения из графы 11 счета-фактуры (УПД);
графа 21 — код количественной единицы измерения товара, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 12 счета-фактуры (УПД);
графа 22 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 13 счета-фактуры (УПД);
графа 23 — стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

При отражении данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, заполняются подстроки граф 20, 21, 22, 23.

При этом в подстроках 20, 21, 22 книги продаж (дополнительного листа книги продаж) отражаются показатели подстрок граф 11, 12, 13 счета-фактуры (УПД).

Новые графы заполняют, если в счетах-фактурах (УПД) есть информация о прослеживаемых товарах. Номер декларации указывают для импортных товаров, которые не относятся к прослеживаемым.

Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, в книгах покупок и продаж следует указывать отдельно.

По общим правилам любая операция оформляется документально. Для отгрузки товаров или при оказании услуг и работ компания оформляет соответствующую форму первичной документации. Например, накладную на поставку продукции или акт выполненных работ или услуг.

Затем, чтобы предъявить требования по оплате заказчику, компания формирует счет-фактуру. Этот документ является основой при исчислении налога на добавленную стоимость и имеет унифицированный бланк.

Но такой порядок документооборота не единственный. Чиновники предусмотрели упрощенный алгоритм, при котором вместо накладных и счета-фактуры формируется только один формуляр — универсальный передаточный документ.

Организация реализует услуги сторонней компании по договору. В момент оказания услуг стороны обязаны подписать акт об оказанных услугах. Только после того как заказчик примет выполненные действия, компания вправе выставлять требования по оплате. То есть сформировать счет-фактуру.

Документооборот общего порядка не всегда удобен. Например, если заказчик и исполнитель находятся в разных населенных пунктах или даже регионах. Это дополнительные издержки организаций.

Сократить расходы позволит упрощенный способ документооборота: поставщик формирует УПД, который заменяет и акт, и счет-фактуру одновременно. Заказчик, проверив качество и объем оказанных услуг, подпишет форму и сразу передаст на оплату. Это существенно сократит время расчетов между сторонами.

Составлением УПД можно оформить не только отгрузку конкретных товаров, но и передачу определенных имущественных прав. Помимо этого, с помощью данной формы часто оформляются факт оказания услуги или факт выполнения работы. При этом в одном и том же бланке разрешается указать сразу несколько операций, связанных друг с другом.

Типичные ситуации оформления универсальных передаточных документов:

Хозяйствующий субъект отгружает покупателю приобретенные товары, а затем самостоятельно осуществляет их монтаж (сборку) на территории данного покупателя. Стоимость проданных товаров и стоимость услуг их монтажа (сборки) прописываются отдельными позициями в УПД.
Одному и тому же заказчику хозяйствующий субъект доставляет груз и при этом осуществляет его экспедирование.
Посреднические операции, по условиям которых товары (ценности) передаются посреднику (например, комиссионеру) для последующей их реализации, но без перехода к такому посреднику права собственности на эти товары (ценности). Передачу товаров посреднику для реализации можно оформить составлением УПД, указав в нем реквизиты договора посредничества в качестве основания передачи.

Если проводятся операции, которые предполагают уплату НДС, необходимо сразу же убедиться в том, что оформляемый УПД включает обязательные реквизиты – строки/графы – соответствующего счета-фактуры.

Аналогичное требование действует и для операций с прослеживаемыми (маркируемыми) товарами – в данном случае заполняется исключительно электронный шаблон УПД с учетом требований к с/ф.

Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2021 года

Плательщики НДС применяют счет-фактуру либо УПД. Однако соответствующие изменения в форму УПД не внесены. Объясняется это тем, что названная форма является рекомендуемой и не подлежит утверждению нормативно-правовых актов. В связи с этим ФНС России разъяснила следующее. Если плательщик НДС использует УПД со статусом «1», то с 1 июля следует дополнить указанную форму строкой 5а счет-фактуры.

Ранее ФНС России также указывала, что плательщики НДС вправе дополнять УПД показателями, необходимыми для выполнения требований, установленных ст. 169 НК РФ и Правилами заполнения счет-фактуры (письмо ФНС России от 22.04.2019 № ЕД-4-15/7638).

Формы УПД могут использовать любые организации и предприниматели, включая тех, которые не платят НДС. Например, организации, которые перешли на спец. режимы или используют освобождение по статье 145 НК, могут применять УПД в качестве первичного учетного документа для подтверждения расходов. При этом, им не нужно заполнять:

графу 7 «Налоговая ставка»;
графу 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю».

УПД представляет собой счет-фактуру, в который включены несколько дополнительных реквизитов. Наряду с реквизитами счет-фактуры УПД содержит в себе элементы:

товарной накладной;
товарного раздела товарно-транспортной накладной;
накладной на отпуск материалов на сторону;
акта о приеме — передаче объекта основных средств.

Поэтому, используя УПД, любая организация при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав может объединить в этом документе сведения, для отражения которых предназначены формы № ТОРГ-12, № М-15, № ОС-1 и № 1-Т, и одновременно предъявить покупателю сумму НДС.

Перечень наиболее распространенных фактов хозяйственной жизни, в которых можно использовать УПД, есть в приложении 2 к письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Но этот перечень не закрытый. УПД может выполнять функцию любого первичного учетного документа, который подтверждает факт передачи ценностей. Единственное исключение – первичные документы, к форме которых есть специальные требования, установленные законодательством. Разъяснения об этом есть в письме ФНС от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10623.

Использование универсальных документов не исключает возможность применять обычные счет-фактуры или товарные накладные. Даже если разные документы оформляются в рамках одного договора.

Обязательно ли переходить на упд

При этом УПД является рекомендуемой формой.

Налогоплательщики сами решают, использовать ли ее для оформления хозяйственных операций, отражая это решение в учетной политике. Причем ничто не мешает принять решение об использовании этих форм, например, по одним видам сделок или операций, с применением обычных счетов-фактур – по другим. Когда можно применять универсальный передаточный документ, следует указать в учетной политике.

Российская коммерческая организация применяет общий режим налогообложения. В указанном письме также сообщается, что этот документ может применяться любым хозяйствующим субъектом начиная с 2013 года.

Минфина России от 16.10.2012 № 03-07-11/427, от 10.08.2012 № 03-07-11/284). Получается, что для сохранения принципа хронологической нумерации счетов-фактур нужно иметь сквозную нумерацию УПД и счетов-фактур на авансы. Однако в случае, когда выписывают УПД со статусом «2», ему не соответствует ни один счет-фактура.

Предназначенный для слежки за бизнысом. Этак… Современная онлайн-касса – помощник для бизнеса А сколько новых открылось? Ноль Сегодня в России стало еще на два банка меньше А сколько новых открылось?

Сегодня в России стало еще на два банка меньше Чем только не заманивают.

А чечётку спляшут? Бесплатные услуги для решительных Жил без телеграмма и проживу. Про баблишко для бухгалтеров Если у одного убывает.то у другого прибывает.

Закон бизнеса. и бухучёта 9 двойная запись) Чего ту… Важно Налоговики хотят сравнить наличие запасов с декларацией по прибыли Зачем нам такое правительство , От смены Задниц в креслах правительства система не меняется… Загранпаспорт и водительские права подорожают Только не в Оренбургской области — здесь никто ничего не пересматривает на уменьшение Что думает Минфин про налоговую нагрузку при УСН, ПСН и ЕНВД О как…

1 — порядковый номер строки с товарами, работами и услугами;
1а — наименование товаров, работ или услуг;
1б — код товара, указываемый при вывозе за пределы России на территорию ЕАЭС;
11 — номер партии прослеживаемого товара;
12 — код количественной единицы прослеживаемого товара;
12а — условное обозначение количественной единицы;
13 — количество прослеживаемого товара в соответствующих единицах.

Особые затруднения вызывает глава 5а.

Что изменилось с 01.07.2021

УПД – это счет-фактура, модифицированная добавлением в неё определенных дополнительных реквизитов, что позволяет универсальному передаточному документу совмещать элементы/функции СФ и ПД.

Изменения, внесенные в бланк счета-фактуры с 01.07.2021, действуют и для документальной формы УПД — необходимо учитывать корректировки, внесенные по причине предстоящего внедрения системы прослеживания определенных товаров, импортируемых на российскую территорию:

В новый бланк добавлена строка 5а, которая отображает информацию о соответствующем отгрузочном документе.
В табличную часть новой формы добавлена графа 1, в которой теперь фиксируются порядковые номера вносимых построчных записей.

Универсальные передаточные документы

В 2020 г. УПД заполняется, как и прежде — по существующим до этого правилам отгрузки товаров и передаче работ и услуг.

Большая часть бланка УПД совпадает с бланками счета-фактуры и товарной накладной или акта выполненных работ. Но заполнение некоторых полей формы, относящихся к реквизитам непосредственно универсального передаточного документа, может вызвать затруднения. Воспользуйтесь нашими рекомендациями:

Дата в УПД. В универсальном передаточном документе указываются три даты: дата оформления документа (строка 1), дата совершения акта хозяйственной деятельности (строка 11) и дата получения товаров или приемки работ/услуг (строка 16).
Статус УПД. Если универсальный передаточный документ выполняет функции счета-фактуры, то ставится статус 1. При этом должны быть заполнены строка 7, графы 6, 7, 10, 10а, 11. Если УПД выполняет функции только товарной накладной или акта, то в нем проставляется статус 2, а указанные строки и графы не заполняются.
Номер УПД. Универсальные передаточные документы со статусом 1 нумеруются в хронологическом порядке в соответствии с нумерацией счетов-фактур. Универсальные передаточные документы со статусом 2 нумеруются в хронологическом порядке в соответствии с нумерацией первичной документации.
Подписи в УПД. В верхней части универсального передаточного документа, соответствующей счету-фактуре, ставят подписи руководитель предприятия (или индивидуальный предприниматель) и главный бухгалтер. В нижней части бланка, соответствующей акту или товарной накладной, ставятся подписи лиц, ответственных за отгрузку товара/передачу услуг, за получение товара /услуг, за оформление фактов хозяйственной жизни продавца и покупателя.

Универсальный передаточный документ

Универсальный передаточный документ (УПД) – это документ, подтверждающий факт свершения хозяйственной операции и объединяющий в себе счет-фактуру и первичный документ. Бланк документа и рекомендации к его заполнению приведены в письме Федеральной налоговой службы РФ от 21. 10.2013 г. ММВ-20-3/96.

Использование УПД носит рекомендательный характер, поэтому субъекты хозяйственной деятельности могут, как и прежде, использовать отдельно счет-фактуру и товарную накладную, либо акт.

Универсальный передаточный документ содержит все реквизиты, которые есть в счете-фактуре. Кроме того, в нем есть строки и графы, в которых необходимо указать код товара, услуги по КВЭД или ОКУН, а также информацию о транспортировке и передаче груза и прочее.

Кто и как заполняет и регистрирует УПД?

УПД заполняет продавец, а отдельные строки ‒ покупатель. Порядок заполнения УПД зависит от его статуса.

УПД со статусом «1»

Заменяет одновременно счет-фактуру и первичный учетный документ. Заполните в нем обязательные реквизиты счета-фактуры и первичного документа.

Продавец регистрирует УПД в книге продаж, а покупатель ‒ в книге покупок. В журнале учета счетов-фактур его регистрируют только посредники и застройщики.

УПД со статусом «2»

Заменяет только первичный документ. Заполните в нем реквизиты, обязательные для первичного учетного документа. Остальные реквизиты заполнять не нужно.

УПД в книге покупок и книге продаж, а также в журнале учета счетов-фактур не регистрируют.

Когда и как заполнить УПД со статусом «2»?

Если нужен только первичный документ, заполните УПД со статусом «2». Делайте это с учетом общих требований к первичным документам (ст. 9 Закона о бухучете) и рекомендаций ФНС России (приложения 3, 4 к Письму от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@).

В УПД со статусом «2» вы можете указать только реквизиты, которые обязательны для первичного документа, либо внести все необходимые данные для продавца или покупателя. Если для полного и правильного отражения операций вам требуются дополнительные реквизиты, вы можете включить их в форму УПД (Приложение 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@).

Образец заполнения УПД со статусом «2»

Как продавец заполняет УПД со статусом «2»?

Продавец в УПД со статусом «2» заполняет строки (1)‒(7) и [8]‒[14], а также графы А‒11 с учетом возможной перенумерации. Номера соответствующих строк, граф в вашем УПД могут отличаться от указанных. Заполнение некоторых строк и граф является обязательным, а некоторых ‒ на усмотрение продавца. Разобраться в правилах поможет таблица ниже (Приложение 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@).

Правила заполнения УПД со статусом «2»

Наименование поля или строки	Комментарий по заполнению
Шапка УПД
Строка (1)	Укажите порядковый номер документа и дату его составления.
Строка (1а)	Заполняйте, только если вы исправляете УПД путем составления нового документа. Укажите порядковый номер исправления и дату, когда составляете исправленный экземпляр. В остальных случаях в строке (1а) можете поставить прочерк.
Строки (2), (2а), (2б)	Укажите соответственно свое наименование, адрес, ИНН и КПП.
Строки (3) и (4)	Заполняйте в УПД на отгрузку товаров: укажите наименования и адреса грузоотправителя и грузополучателя. Если грузоотправитель вы, в строке 3 можете указать «он же». В УПД на сдачу-приемку работ, услуг, передачу имущественных прав в строках (3) и (4) можете поставить прочерки.
Строка (5)	Не заполняйте или можете поставить прочерк.
Строка (6), (6а), (6б)	Укажите соответственно наименование, адрес, ИНН и КПП покупателя.
Строка (7)	Укажите наименование и код валюты, в которой выражена денежная оценка ваших товаров, работ, услуг.
Если комитент (принципал) передает товар комиссионеру (агенту) для продажи, не заполняйте строки (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б), но в строке [8] укажите данные договора. Если реализуете товары, работы, услуги по госконтракту, для удобства можно указать его идентификатор. В действующей форме счета-фактуры для этого предусмотрена строка (8). Поэтому можете ее добавить в УПД.
Табличная часть УПД
Графа А	Укажите порядковый номер записи. Заполнять графу необязательно, информация приводится для удобства.
Графа Б	Проставьте артикул или любое обозначение для идентификации товаров, а для работ или услуг ‒ код по ОКВЭД 2. Эта информация поможет вам сопоставить данные УПД с условиями договора. Если для идентификации товара вам нужен код по ТН ВЭД ЕАЭС, можете дополнить УПД графой 1б, она предусмотрена действующей формой счета-фактуры.
Графа 1	Укажите наименование товаров, работ, услуг, которые вы реализуете.
Графа 2 и 2а	Проставьте код и условное обозначение единицы измерения.
Графа 3	Укажите количество или объем отгруженной продукции.
Графа 4	Проставьте цену, тариф за единицу продукции без НДС.
Графа 5	Укажите общую стоимость товаров, работ, услуг без НДС.
Графа 8	Укажите сумму НДС или поставьте прочерк, если НДС по операции вы не начисляете.
Графа 9	Укажите итоговую стоимость товаров, работ, услуг независимо от того, есть или нет НДС. Если налога нет, значения будут совпадать с графой 5.
Графы 6, 7, 10, 10а и 11	Не заполняйте или поставьте прочерки. Это реквизиты, обязательные только для счета-фактуры. Укажите количество листов в документе.
Заключительная часть УПД
Строка [8]	Перечислите основания для вашей операции: реквизиты договоров, спецификаций, соглашений, поручений и т. п.
Строка [9]	Заполняйте, если доставляете груз покупателю сами или привлекаете перевозчика. Можете указать здесь любую уточняющую информацию о перевозке, например реквизиты документов (транспортной накладной, путевого листа, поручения экспедитору), количество мест груза, базис поставки по Инкотермс для внешнеэкономических контрактов и т. п.
Строка [10]	Укажите должность лица, ответственного за отгрузку товаров, передачу результатов работ, услуг. Например, это может быть кладовщик, главный инженер, руководитель производственного подразделения, непосредственно выполнявший работы. Впишите его фамилию, инициалы, попросите расписаться. Если выше это лицо уже подписывало данный документ, повторно подпись можно не ставить, но его должность, фамилию и инициалы указать нужно.
Строка [11]	Проставьте фактическую дату отгрузки товара, передачи работ, услуг. Эта дата, как правило, должна совпадать с датой, указанной в строке (1), поскольку первичный учетный документ вы составляете при совершении факта хозяйственной жизни, а если это невозможно ‒ сразу по его окончании.
Строка [12]	Предназначена для дополнительной информации об исполнении сделки. Заполнять ее необязательно. Но для удобства можете перечислить здесь приложения к УПД, если они есть, или указать любые иные нужные вам сведения.
Строка [13]	Укажите должность лица, ответственного за оформление операции, его фамилию с инициалами, подпись. Если выше это лицо уже подписывало данный документ, повторно подпись можно не ставить. Укажите только его должность, фамилию и инициалы.
Строка [14]	Укажите свое наименование. Строку можно не заполнять, если на документе вы проставите печать, на которой имеется ваше полное наименование. Если от имени продавца документ составляет другое лицо, например посредник, то в строке [14] указывают его данные.
Печать	Можно не ставить. Это необязательный реквизит.

Как покупатель заполняет реквизиты УПД со статусом «2»?

Покупатель заполняет строки [15]‒[19] с учетом рекомендации о возможной перенумерации ‒ строки [17]‒[21]. Как заполнить строки, смотрите в таблице ниже (Приложение 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@).