Нужна ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2020 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужна ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на «вмененке» было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным. На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом. Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2023 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).

Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД (ИП на ЕНВД)

Если же ИП на «вмененке» регулярно принимает наличные и/или банковские карты к оплате от ООО, ОАО, других предпринимателей, покупка и подключение кассового аппарата становится для него обязательным требованием. Исключения составляют (подробнее в ст. 2 закона 54-ФЗ):

• реализация газетной и журнальной продукции (учет заработков от продажи сопутствующих товаров ведется отдельно, а доля товарооборота, на которую приходится реализация газет и журналов, равна минимум половине);
• передача акций;
• выдача проездных билетов в общественном транспорте;
• доставка продуктов питания учащимся и сотрудникам учебных организаций во время занятий;
• продажи на специализированных для торговли местах (кроме палаток и похожих на них точек продаж);
• разносная продажа не/продовольственных товаров;
• киосочные продажи мороженого и разливных неалкогольных напитков;
• продажи из автоцистерны;
• выкуп стеклотары, утильсырья;
• починка обуви;
• изготовление ключей;
• забота о детях и людях с ограниченными возможностями;
• продажа изделий народных худ. промыслов;
• деятельность по колке дров и вспашке земельных участков;
• работа носильщиков;
• сдача ИП в аренду жилья, которым он владеет на правах собственника.

Кроме вышеперечисленного, кассой может не пользоваться ИП, зарегистрировавший свое предприятие в отдаленном от крупных населенных пунктов месте и в труднодоступной местности (список таких мест утвержден законом).

Хотя применение до лета 2023 года ККМ предприятиями на ЕНВД было необязательным, многие учредители все же покупали кассы, хотя бы ради того, чтобы было проще контролировать потоки денег и пресекать недобросовестность сотрудников.

Разрешенные к применению онлайн-кассы

Онлайн-кассы представлены следующим списком:

Модель ККМ	Изготовитель
ШТРИХ-ON-LINE	АО «ШТРИХ-М»
ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф
ШТРИХ-МИНИ-01Ф
ШТРИХ-ФР-01Ф
ШТРИХ-М-01Ф
ШТРИХ-М-02Ф
ШТРИХ-ЛАЙТ-02Ф
ШТРИХ-МИНИ-02Ф
ШТРИХ-МПЕЙ-Ф
АТОЛ 42ФС	ООО «АТОЛ»
АТОЛ 90Ф
АТОЛ 55Ф
АТОЛ 52Ф
АТОЛ 25Ф
АТОЛ 77Ф
АТОЛ 30Ф
АТОЛ 11Ф
АТОЛ FPrint-22ПТК
ПРИМ 07-Ф	ОАО «Специальное конструкторское бюро вычислительной техники «ИСКРА»
ПРИМ 21-ФА
ПРИМ 08-Ф
ПРИМ 88-Ф
МК 35-Ф
ПТК«MSTAR-TK»	ООО «НТЦ Альфа-Проект»
ПТК«MSPOS-K»
ПТК«АЛЬФА-ТК»
ПТК«IRAS 900 K»
ЧекВей77-Ф	ООО «Сервис Плюс»
СП802-Ф
СП101-Ф
СП402-Ф
Меркурий-119Ф	ООО «АСТОР ТРЕЙД»
Меркурий-185Ф
Меркурий-115Ф
РР-03Ф	ООО «РР-Электро»
РР-04Ф
РР-01Ф
РР-02Ф
ВИКИ МИНИ Ф	ООО «Дримкас»
ВИКИ ПРИНТ 80 ПЛЮС Ф
Viki Tower F
ВИКИ ПРИНТ 57 Ф
ВИКИ ПРИНТ 57 ПЛЮС Ф
ЭВОТОР СТ2Ф	ООО «ЭВОТОР»
ПИРИТ 2Ф	ООО «Кристалл Сервис Интеграция»
ПИРИТ 1Ф
ПИРИТ 2СФ
ЯРУС М2100Ф	ООО «Ярус Лтд»
ЯРУС ТФ
PAYONLINE-01-ФА	ООО «Пэй Киоск»
PAY VKP-80K-ФА
POSprint FP510-Ф	ООО «Фирма ПИЛОТ»
POSprint FP410-Ф
ЭКР 2102К-Ф	ЗАО «СЧЕТМАШ»
МИНИКА 1102МК-Ф
ЭЛВЕС-МФ	ООО «НТЦ«Измеритель»
РИТЕЙЛ-01Ф	ООО «Тринити»
Пионер-114Ф	ООО «Пионер инжиниринг»
АМС-100Ф	ООО «АРКУС-СТ»
СПАРК-115-Ф	ЗАО «Компьютерно-кассовые системы»
РП Система 1ФА	ООО «РП Система»
ОРИОН-100Ф	ООО «ОРИОН ЮТА ТРЕЙД»
КАЗНАЧЕЙ ФА	ООО «КАЗНАЧЕЙ»

Кому не нужен ККТ для ИП

Предприниматели, получающие оплату за свои товары и услуги от юридических лиц безналичным переводом на счёт, освобождены от применения кассовой техники.

Также онлайн-касса не понадобится тем, кто перешёл на режим «Налог на профессиональный доход» — другими словами, зарегистрировался как самозанятый.

От применения кассового аппарата для ИП освобождены некоторые сферы предпринимательской деятельности:

• продажа бумажных газет и журналов в киосках;
• питание в образовательных учреждениях;
• реализация мороженого или разливных напитков в киосках;
• продажа билетов и абонементов в государственные театры (с рук или лотка);
• торговля без оборудованного прилавка на рынках или в общественных местах;
• услуги, которые оказываются внутри государственных библиотек;
• бытовые услуги: ремонт обуви, изготовление ключей, сдача собственности в аренду, работа носильщика, услуги няни и сиделки;
• продажа бахил в розницу и др.

Часть предпринимателей вправе подтверждать расчёты с покупателями документом с реквизитами и данными о продаже, заменяющим кассовый чек:

• некоторые ИП на патенте (перечислены во 2 статье 54-ФЗ);
• предприниматели, которые ведут деятельность в регионе из перечня отдалённых или труднодоступных местностей.

Преимущества онлайн-кассы

Среди преимуществ использования онлайн-касс:

1. Быстрая передача данных: касса отправляет данные в ОФД и получает подтверждение операции всего за 3 секунды;
2. Прозрачность расчётов: клиент может проверить любой чек по QR-коду

или фискальному признаку и сумме;

3. Защита информации: фискальные данные хранятся на защищенном накопителе, их невозможно скорректировать;
4. Упрощенная процедура подключения: можно зарегистрировать ККТ удалённо, некоторые современные модели продаются с предустановленным кассовым ПО;
5. Управление бизнес-процессами: многие ОФД предлагают инструменты для автоматизации бизнеса в личном кабинете пользователя. Функционал «умных» касс можно расширить приложениями из маркетплейса устройства.

Как выбрать ККТ на ЕНВД

Закон не устанавливает отдельных требований по выбору ККТ (контрольно-кассовой техники для ИП по упрощенной системе налогообложения, патенте или плательщиков единого налога на вмененный доход.

Предприниматель может приобрести любую кассу, соответствующую ФЗ-54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и входящую в реестр на сайте ФНС (Федеральной налоговой службы).

На сегодняшний день на рынке существует более 160 моделей ККМ (контрольно-кассовых машин). Их можно разделить на 3 вида:

• фискальные регистраторы (с управляющим устройством);
• автономные (кнопочные) кассы;
• смарт-терминалы.

Когда онлайн-устройства на ЕНВД обязательны

В общем случае все, кто находятся на этом режиме, обязаны были начать применять новую систему еще с 1 июля 2018 года. Но затем были внесены изменения в ФЗ, благодаря которым для части плательщиков отодвинули старт функционирования с обновленными правилами, по принятому ФЗ это передвинули на конец июня 2019 года, то есть дали им еще 12 месяцев, чтобы они могли подготовиться.

Поэтому образовалось 2 срока, в которые стало необходимым использование техники:

• 01.07.2018 года – обязательное использование ККМ при ЕНВД для всех предприятий общепита, розницы, реализации через автоматы и ИП, у которых есть наемные работники;
• 01.07.2019 года – переходят все остальные юридические лица и прочие участники единого налога на вмененный доход, которые работают в одиночку.

Если юрлицо нанимает людей, то в течение календарного месяца с момента оформления с ними договора он должен зарегистрировать ККТ.

Кто из работающих на ЕНВД вправе не задействовать кассы

Есть несколько категорий предприятий, которым разрешается обходиться без ККТ:

• торговля на неподготовленных рынках, вне палаток, на стихийных ярмарках;
• напитки из цистерн – пиво или квас, молоко, вода;
• продажи через механические автоматы (жевательные резинки, бахилы, конфеты и др.);
• изготовление кожгалантереи и ключей;
• предложение населению ценных бумаг;
• распилка дров, вспашка огородов;
• продажа с рук газеты, печатные издания, билеты;
• занимающиеся ремонтом обуви, мелкой электроники или бытовой техники;
• граждане, которые сдают свое жилье в аренду.

Под этот перечень также попадают специалисты, которые работают нянями, сиделками, горничными, носильщиками или заняты в подобных профессиях. Но с 2020 года они могут оформиться, как самозанятые. Торгующие выдают товарные чеки, оказывающие услуги – БСО.

Также на данный момент освобождены от этого все предприниматели, которые официально находятся в слишком отдаленных районах. Там не должно быть стабильного интернета либо это вообще труднодоступное место. Список подобных территорий утвердило министерство связи.

Но для тех, кто торгует алкоголем, все равно есть обязательство минимум два раза в месяц отправляться в местность, где есть интернет, чтобы отправить все чеки в ОФД.

Законодательно существуют сферы предпринимательства, где использование любых контрольных аппаратов не требуется. Не применять онлайн кассы можно только на услуги следующих категорий:

1. торговля на стихийных рынках;
2. ремонт обуви;
3. торговля с лотков, цистерн, тележек;
4. распространение печатной продукции;
5. сдача своего жилья в аренду;
6. сфера микрокредитования;
7. рынок ценных бумаг;
8. точки общепита в учебных заведениях;
9. работа кондукторов;
10. религиозные организации;
11. произведение изделий народного промысла;
12. изготовление почтовых марок.

Данный список может меняться, поэтому перед выбором сферы деятельности следует проверить соответствие выбранного вида списку исключений на официальном законодательном портале.

Работу с онлайн-кассами будут контролировать более тщательно

Возобновились произвольные проверки кассовых аппаратов. До 1 января 2023 года эти проверки находятся под запретом, но мораторий на проверку кассовых аппаратов отменяется начиная с нового года. Теперь налоговые инспекторы смогут выборочно выезжать с проверками в компании и смотреть, соблюдаются ли кассиром правила работы с контрольно-кассовой техникой.

Проверка может начаться спонтанно: по инициативе сотрудников налоговой службы. А может наступить как реакция на жалобу потребителя. Например, если покупателю не выдали чек, он сообщает об этом в налоговую, и инспектор навещает компанию с проверкой.

Штрафы за нарушения работы с онлайн-кассой не изменились. За невыдачу чека придется заплатить 2000 рублей, за невыполнение передачи чека оператору фискальных данных — 10 000 рублей. Самый крупный штраф заплатит предприниматель, который нарушает правила работы с маркированными товарами — в этом случае придется пополнить государственный бюджет на 300 000 рублей. Немаркированный товар при этом конфискуют.

Интеграция систем ЕГАИС и «Честный ЗНАК»

В 2023 году планируется продолжить эксперимент по интеграции систем маркировки ЕГАИС и «Честный знак».

На данный момент те, кому нужно купить онлайн кассу для продажи алкогольной продукции и участвующие в проекте по объединению систем, могут не указывать адрес точки продаж в «ЧЗ» – информация об этом автоматически подгружается из ЕГАИС. Кроме того, из ЕГАИС В «Честный знак» также могут передаваться следующие виды документов:

1. отчеты о производстве;
2. заявки о ввозе этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции с кодами идентификации на территорию России;
3. товарно-транспортные накладные (ТТН).

Отметим, что при регистрации карточки товара в Национальном каталоге участникам эксперимента следует указывать атрибут «Код ФРАП».

Штрафы за отсутствие и неприменение онлайн-касс в 2023 году

Наиболее распространенные нарушения при работе с кассовыми аппаратами связаны с неиспользованием ККТ и не выдачей кассового чека.

Согласно действующему законодательству, в 2023 году размеры штрафов за непробитые чеки установлены частью 2 статьи 14.5 КоАП:

• для юрлиц – от 3/4 до 1 размера от суммы сделки без чека, но не менее 30 000 руб.;
• для ИП – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.;
• для должностных лиц ООО – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.

При этом для отдельных категорий предпринимателей, кому нужно купить онлайн кассу, предусмотрены пониженные штрафы. К данной категории относятся, например, социально ориентированные НКО или малые предприятия. В данном случае штраф составит от 3/8 до 1/2 от суммы сделки без ККМ, но не менее 15 000 руб. Также административная ответственность может быть заменена на предупреждение. Однако только в том случае, если организация, кому нужно купить онлайн кассу, нарушила действующее законодательство впервые и своевременно устранила все нарушения.

Если же нарушение совершено не впервые, а сумма расчета без ККМ превышает 1 млн рублей, тех, кому нужно купить онлайн кассу ждет повышенный штраф:

• для должностных лиц – дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
• для юридических лиц и ИП – приостановка коммерческой деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).

Избежать штрафных санкций в 2023 году можно в том случае, если тот, кому нужно купить онлайн кассу, самостоятельно оформит и вовремя направит в налоговую службу чек коррекции. При этом документ должен содержать полную информацию о том, при каких расчетах, когда и за что не был оформлен кассовый чек (письмо ФНС от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@). Кроме того, согласно письму ФНС Рот 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@ чек коррекции должен помимо основных обязательных реквизитов содержать реквизиты расчета, осуществленного без кассового аппарата. Рекомендуется также направить в ФНС вместе с чеком коррекции объяснительное письмо.

За не выданный чек, согласно части 6 статьи 14.5 КоАП установлены следующие виды ответственности:

• Для юрлиц – 10 000 руб.;
• Для должностных лиц (руководителя, его заместителя) – 2000 руб.

Следует отметить, что при выявлении нарушений со стороны юридического лица, кому нужно купить онлайн кассу, наказанию могут подвергнуться несколько должностных лиц. Об этом говорится в письме Минфина от 30.03.2005 № 03-02-07/1-83, а также подтверждается судебной практикой (например, постановления ФАС Московского округа от 14.07.2005 № КА-А40/6231-05, Дальневосточного округа от 17.05.2005 № Ф03-А16/05-2/984 и пр.).

Поводом для проведения проверки может стать обращение со стороны потребителя. Однако в качестве основания для вынесения штрафа тем, кому нужно купить онлайн кассу, его недостаточно. Согласно законодательству, потребуется доказать, что оформление сделки с клиентом проходило без использования ККМ. Об этом говорится в письме ФНС от 11.10.2019 № ЕД-3-20/8924.

Критерии выбора онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Устройства отличаются по типам и функционалу. Выбирайте, исходя из особенностей и нужд вашего бизнеса. Вот 4 важных параметра, на которые стоит обратить внимание:

• Скорость печати. Не волнуйтесь о скорости печати фискального чека, если поток клиентов небольшой. В таком случае вам хватит 40 мм в секунду. Если же бизнес работает при большом потоке, низкая скорость будет задерживать кассира — производительность упадет. Для работы в большом потоке стоит выбирать устройства со скоростью печати от 80 до 100 мм в секунду.
• Ширина чековой ленты. Если сегодня вам не нужно указывать название товара в чеке, то к 2021 году это правило станет обязательным для всех. Не беспокойтесь о ширине чековой ленты, если эти названия короткие. Если же рядовая товарная позиция будет иметь слишком длинное название, стоит выбирать кассу с широкой чековой лентой.
• Размер. Это может быть как мобильный смарт-терминал, так и громоздкая POS-система. При дефиците пространства ИП на ЕНВД нужна касса с компактными габаритами. Мобильные идеально подойдут курьерам и ИП, оказывающим услуги на территории заказчика.
• Работа с ЕГАИС. Ваше устройство обязано подключаться к ЕГАИС, если вы торгуете алкогольной продукцией. Кассовое ПО при этом должно предусматривать ведение алкогольной номенклатур). Кроме того, в комплекте должен идти 2D-сканер для чтения штрих-кодов.

Выше описаны общие правила, но как известно, всегда есть исключения. Причем именно по кассам их множество. Они представлены в статьи 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003. Мы сгруппировали такие случаи в Таблице 3.

Таблица 3. Когда не нужно использовать кассу: преференции

Освобождение от ККТ	Для кого действует	Чем регулируется (пункт статьи 2 закона 54-ФЗ)
По виду деятельности	Для всех, кто осуществляет эту деятельность	1, 1.1, 2, 5, 6, 8-15
По географическому расположению	Для всех, кто работает в отдаленных и труднодоступных местностях	3 и 7
По налоговому режиму	Для ИП на ПСН при определенной деятельности, для всех ИП на НПД	2.1, 2.2

Освобождения для сельской местности

Для определенных населенных пунктов введены особые правила – освобождение от ККТ или ее автономное применение, то есть без передачи данных через интернет. Обратимся к Таблице 5.

Таблица 5. Использование онлайн-касс в особых местностях

Тип местности	Норма закона	Применение ККТ
Труднодоступная местность	Пункты 3, 4 статьи 2 закона 54-ФЗ	Организации и ИП могут вовсе не применять кассовую технику
Отдаленная от сетей связи местность	Пункт 7 статьи 2 закона 54-ФЗ	Нужно купить кассу, но применять ее можно в автономном режиме (сведения в ФНС не передаются)

Регистрация кассового оборудования

Часто пользователи задаются вопросом, как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо обратиться в центр ТО (это специальные юридические лица, которые занимаются реализацией и обслуживанием кассовой техники). Для этого необходимо подготовить и предоставить следующий перечень документов:

1. Заявление на регистрацию (в 2-х экземплярах);
2. Журнал КМ-4 (созданный кассиром-операционистом);
3. Журнал КМ-8 (где отмечены все вызовы специалистов, обслуживающих ККМ);
4. Технический паспорт устройства вместе с эталонным образцом;
5. Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
6. Специальная голографическая наклейка, которая подтверждает сервисное обслуживание.

Похожие записи:

• Как оформить дарственную на квартиру — полный гайд от Юником24
• Компенсация за аварийное и ветхое жилье собственнику при сносе
• Автомобиль со скидкой: успеть купить до декабря