Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платится ли штраф за неуплату налога енвд в срок». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сюда относятся все налоги, страховые взносы за работников и торговый сбор. Штраф немаленький – 20% от неуплаченной суммы. Если сотрудники ФНС смогут доказать, что вы не платили умышленно, то он возрастет до 40%. Подтверждение в ст. 122 НК.
Неуплата или неполная уплата налогов
Есть еще пени, которые начинают «капать» со дня просрочки и до дня, предшествующему дню уплаты долга. Считаются они исходя из ставки 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ.
Проще говоря, чтобы посчитать пени за один день, нужно ставку рефинансирования разделить на 300 и умножить на сумму долга. Общий платеж будет зависеть от количества дней просрочки.
Если вы не оплатите вовремя налог, то вас ждут и штраф, и пени, а если авансовые платежи, то только пени.
Еще одна неприятность за неуплату налогов – арест расчетного счета на сумму долга. Налоговики дадут такое распоряжение банку, если вы не исполните требование об уплате налогов в течение 8 дней.
При неуплате в особо крупном размере подключается Уголовный Кодекс и угроза лишения свободы. Там речь должна идти о миллионах, так что индивидуальных предпринимателей это касается редко, но мы все же озвучили. На всякий случай.
Штраф за несдачу налоговых расчётов
К налоговым расчётам относят:
- промежуточную декларацию по прибыли;
- налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранной организации;
- справку 2-НДФЛ;
- сведения о среднесписочной численности сотрудников.
| Вид наказания | Последствия | Основание |
| Штраф для организации | 200 рублей за каждый несданный документ | п. 1 ст. 126 НК |
| Ответственность должностных лиц | от 300 до 500 рублей | ст. 15.6 КоАП |
| Дополнительное последствие | Инспекторы не вправе заблокировать счёт за несданный расчёт авансовых платежей | определение Верховного суда от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245; письма Минфина от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777, от 12.07.2007 № 03-02-07/1-324 и ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663 |
Штраф за несдачу 6-НДФЛ
| Вид наказания | Последствия | Основание |
| Штраф для организации | 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц, со дня для подачи справки 6-НДФЛ | п. 1.2 ст. 126 НК |
| Ответственность должностных лиц | от 300 до 500 рублей | ст. 15.6 КоАП |
| Дополнительное последствие | Несдача справки ведёт к блокировке банковского счёта, если со дня срока предоставления 6-НДФЛ прошло 10 рабочих дней | п. 3.2 ст. 76 НК |
Штрафы ЕНВД за постановку на учет.
Любая песня начинается с музыки, а знакомство со штрафными санкциями ФНС для ИП начинается с постановки на учет. Собственно ранее мы подробно рассмотрели документы, которые подаются в налоговую для постановки на учет в качестве плательщика заявление и , тут про и . А что будет если не подать?
Штрафы за не постановку на учет или несвоевременную постановку достаточно большие:
- Вариант первый – работники ФНС словили Вас «за руку»
, если ИП осуществляется деятельность без постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Тогда штраф по ЕНВД будет минимум 40 тысяч рублей, максимальный размер не ограничен и составляет 10% от дохода полученных в результате работы индивидуального предпринимателя или ООО без постановки на учет. Правда есть один нюанс, реально обосновать суммы доходов можно только документально, так что в большинстве случаев
штраф будет 40 тысяч рублей
. - Вариант второй – предприниматель самостоятельно подал документы с опозданием, подробно, когда его нужно подавать рассмотрели в . Тогда Вам грозит штраф вмененке — 10 тысяч рублей
.
Несвоевременная уплата налога
Сумма, начисленная по декларации, должна быть внесена в бюджет в срок, установленный НК РФ для каждого налога отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок платежа – 25-е число месяца после окончания квартала, а для сборов в фонды – 15-е число ежемесячно. Последствия для ИП будут выражены в пени и штрафах. Размер пени начисляется ежедневно по ставке рефинансирования, действующей в периоде.
При неуплате налога в полном объеме сумма санкций взыскивается в размере 20% от занижения. При наложении санкций учитывается непредумышленный характер уменьшения суммы обязательства. Если органами ИФНС будет доказан умысел налогоплательщика, величина возрастает вдвое.
Наложение штрафа производится в случае, если контролирующий орган заметил неуплату. Сумма санкции должна быть выявлена при проверке и отражена в решении. Если плательщик налога, например, ЕНВД, несвоевременно заплатил налог в связи с ошибочным занижением базы, то возникает вопрос, что делать дальше.
В этом случае необходимо:
- Уплатить недостающую сумму и сдать уточненную декларацию.
- Представить уточненные данные или заплатить в бюджет.
Если налогоплательщик заплатил раньше представления декларации, штраф наложен не будет. На момент подачи уточнения необходимая сумма имеется и будет учтена в счет платежа.
Просрочка при подаче декларации и ответственность за не вовремя сданную декларацию: судебная практика
Штраф за ЕНВД при просрочке подачи декларации налагается, помимо должностных лиц, и на саму организацию согласно п. 1 ст. 119 НК РФ. В соответствии с указанной нормой штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД составляет 5% от неуплаченной в срок суммы налога исходя из декларации, но не менее 1 000 руб. и не более 30% данной суммы.
Помимо штрафа за несвоевременное представление декларации по ЕНВД согласно п. 3 ст. 76 НК РФ может быть также принято решение о приостановлении операций по счетам.
Неуплата штрафа за не вовремя сданную декларацию по ЕНВД может стать основанием для обращения налоговой с административным иском в суд. Если размер штрафа не превышает 20 000 руб., то дело рассматривается в порядке упрощенного судопроизводства (апелляционное определение Свердловского облсуда от 27.07.2016 по делу № 33а-12279/2016).
Тяжелое материальное положение и длительное нахождение на лечении (если податель декларации — индивидуальный предприниматель) могут быть основаниями для снижения размера взыскиваемого штрафа (постановление АС ДО от 28.06.2016 № Ф03-2698/2016 по делу № А24-3217/2015).
При привлечении к ответственности должностных лиц срок для привлечения составляет 1 год со дня нарушения. Прекращение производства исходя из общих сроков (3 месяца для решения, принимаемого судьей, и 2 месяца в отношении решений, принимаемых иными лицами) — основание для отмены решения о прекращении производства (постановление Хабаровского краевого суда от 02.06.2016 № 4А-357/2016).
Итак, штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД установлен как для организации (по ст. 119 НК РФ), так и для ответственных за подачу декларации должностных лиц (по ст. 15.5 КоАП РФ). Помимо штрафа, в отношении организации может быть принято решение о приостановлении операций по счетам. В отношении должностного лица может быть принято решение о вынесении предупреждения вместо штрафной ответственности. Также тяжелое материальное положение подателя жалобы может явиться основанием для снижения размера взыскиваемого штрафа.
Ведение коммерческой деятельности ИП контролируется ИФНС. Нарушение налогового законодательства влечет наложение штрафных санкций.
Санкции за несвоевременность
В случае, когда предприниматель пропустил сроки уплаты налога ЕНВД, он попадает под действие пп.3,4ст.75 НК РФ. Согласно этим пунктам предусмотрена ответственность в виде пеней и наложения штрафов.
Пеня начисляется за каждый просроченный день и может быть рассчитана как 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Размер можно самостоятельно посчитать предпринимателю.
С 2021 года ответственность за нарушение сроков была ужесточена. Так, если должник в течение месяца не производит выплаты по налогу, то с 31 дня начала просрочки пени рассчитываются уже по ставке 1/150 от базы рефинансирования.
В настоящее время пени начисляются в налоговой автоматически в программе учета. Пени будет незначительной суммой, если речь идет о нескольких днях просрочки, но если период является длительным, то сумма начислений пеней также увеличивается существенно.
Отсутствие налогового учёта
Бухучёт предприниматели не ведут, но кроме бухгалтерского, есть и другой учёт – налоговый. К этому виду учёта относятся не только декларации, но и специальные книги учёта доходов и расходов, разработанные для всех режимов.
Книги доходов и расходов – это регистры налогового учёта, и за их отсутствие налагается штраф от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ (если неведение учёта не привело к занижению налога). Если же при проверке выяснится, что в результате отсутствия учёта налог к уплате был занижен, то штраф составит уже 40 тысяч рублей.
Кроме книг учёта и деклараций на режимах, которые требуют подтверждения расходов (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), надо правильно оформлять первичные документы. Ошибка в их оформлении может привести к тому, что налоговики не признают сумму рассчитанного налога, соответственно, начислят штраф.
Если вы нанимаете персонал или работаете на режиме, требующим подтверждения расходов, советуем доверить учёт специалистам 1С:БО. Это намного дешевле, чем нанимать бухгалтера в штат.
Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С
Если говорить о разного рода административных санкциях, то к предпринимателям государство относится лояльнее, чем к юридическим лицам. Штрафы ИП по Кодексу об административных правонарушениях в несколько раз ниже, чем для организаций.
Известно, что государство уже не первый год стремится снизить административное давление на малый бизнес. Однако запрет на плановые проверки распространяется только на неналоговые органы. Проверки со стороны ФНС и фондов ничем не ограничены.
| ✏ Но когда дело касается налоговых и кадровых правонарушений, а также ответственности за несданную вовремя отчетность, то разницы между физическим и юридическим лицом почти нет. Индивидуальный предприниматель может попасть и под уголовную ответственность (полный перечень санкций указан в главе 22 УК РФ), но обычно это происходит при причинении крупного и особо крупного ущерба. |
Штрафы ЕНВД за постановку на учет.
Любая песня начинается с музыки, а знакомство со штрафными санкциями ФНС для ИП начинается с постановки на учет. Собственно ранее мы подробно рассмотрели документы, которые подаются в налоговую для постановки на учет в качестве плательщика заявление ЕНВД-1 и ЕНВД-2, тут про базовую доходность и корректирующий коэффициенты К-1, К-2. А что будет если не подать?
Штрафы за не постановку на учет или несвоевременную постановку достаточно большие:
- Вариант первый – работники ФНС словили Вас «за руку», если ИП осуществляется деятельность без постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Тогда штраф по ЕНВД будет минимум 40 тысяч рублей, максимальный размер не ограничен и составляет 10% от дохода полученных в результате работы индивидуального предпринимателя или ООО без постановки на учет. Правда есть один нюанс, реально обосновать суммы доходов можно только документально, так что в большинстве случаев штраф будет 40 тысяч рублей.
- Вариант второй – предприниматель самостоятельно подал документы с опозданием, подробно, когда его нужно подавать рассмотрели в статье про ЕНВД. Тогда Вам грозит штраф вмененке — 10 тысяч рублей.
Какой штраф за неуплату ЕНВД
Если предприниматель не будет вовремя оплачивать фиксированные взносы, то ему могут выставить штраф. Также будет начисляться пеня. Размер штрафов и пени зависит от того, какая сума не была выплачена, а также от того сколько дней составляет просрочка. В этом году сохраняются такие же штрафы, которые действовали в прошлый год. Многие бизнесмены задаются вопросом, какой штраф за неуплату ЕНВД предусмотрен?
Если взнос не будет выплачен вовремя, то назначат штраф, размер которого будет составлять 20% от неуплаченного взноса. Если предприниматель не оплачивал налоги умышлено, то размер штрафа составит 40%. Вопрос, какая пеня за неуплату штрафа также волнует предпринимателей. Пеня обычно начисляется за неуплату взносов. Она должна быть начислена за каждый день просрочки. В расчет берутся все дни, а не только рабочие. От суммы берется 1/300 часть.
За несколько дней пени не будут большими, но если взносы не были уплачены в течение длительного времени, то размер пени вырастет значительным образом. Пеня будет начисляться в любом случае, если выплата не была своевременной. Если взносы будут оплачены позже чем в установленный срок, то пеня будет начислена автоматическим образом.
Штраф будет начислен в том случае, если в ходе проверки будет выявлена недоимка. Штрафа можно избежать в том случае, если выплата взноса состоялась до проверки, несмотря на то, что срок был нарушен. В таком случае предприниматель должен будет уплатить лишь пеню.
Стоит понять, что пеня и штрафы это различные санкции и между ними нет ничего общего. Пеня начисляется автоматическим образом, а штраф будет выставлен только в том случае, если проверка обнаружит какую-либо недоимку.
Несвоевременная подача отчётности и уплата налогов
Предприниматели, в зависимости от выбранных налоговых режимов, обязаны регулярно отчитываться перед контролирующими органами в строго регламентированные сроки, а также платить налоги и страховые взносы. При нарушении сроков уплаты налогов ИП привлекается к административной ответственности, что влечёт штрафные санкции в виде штрафов и пени.
В случае краткосрочной задержки по уважительной причине предприниматель может отделаться предупреждением. И наоборот, если ИП задержал платёж на длительный срок либо вовсе не заплатил, а также при серьёзных нарушениях в бухгалтерских документах, налоговой декларации, будут применены серьёзные меры, вплоть до ареста имущества.
Нарушение обязательства платить налоги для ИП может караться минимальным штрафом в размере от 200 до 1000 рублей. Основаниями для назначения такого наказания являются не правильно заполненные документы и незначительный срок просрочки. В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприниматель обязан вести учёт доходов и расходов, а также активов. На основании этих данных исчисляется размер налога, который указывается при заполнении декларации и подлежит уплате в бюджет.
Какие дополнительные меры могут применяться к не сдающим отчетность по ЕНВД
К тем, кто вовремя не сдал отчетность по ЕНВД, могут быть применены общие меры дополнительного воздействия. В том числе в первую очередь следует помнить о блокировке банковских счетов недобросовестного налогоплательщика.
Возможность для налоговиков заблокировать счета в банках предусмотрена ст. 76 НК РФ. Если сдача декларации просрочена больше чем на 10 рабочих дней после установленной законом даты подачи, налоговая вправе направить в банки, где обслуживается налогоплательщик, решение о приостановлении операций по его счетам.
Операции блокируются в расходной части (то есть деньги на счет поступать будут, а вот воспользоваться ими налогоплательщик не сможет). При блокировке учитываются такие нюансы:
- Счет блокируется без предварительного уведомления об этом налогоплательщика. ФНС не поддержала идею о том, чтобы предупреждать о блокировке (см. письмо ФНС от 28.07.2016 № АС-3-15/).
- В случае блокировки в связи с непредоставлением декларации счет может быть заблокирован без какого-либо ограничения блокируемой суммы, то есть на всю сумму, находящуюся на счету или поступающую на счет. Эту позицию в свое время поддержал Минфин (см., например, письмо Минфина от 15.04.2010 № 03-02-07/1-167).
- Исключениями, доступными к списанию с заблокированного счета, являются платежи, которые по очередности должны проходить раньше налоговых:
- 1 — выплаты по решениям суда в возмещение вреда жизни и здоровью, а также выплаты по алиментным обязательствам;
- 2 — расчеты по выходным пособиям и оплате труда, выплачиваемые по исполнительным документам;
- 3 — расчеты по зарплате с сотрудниками, с которыми заключены трудовые договоры, а также взносы на обязательное страхование с этих зарплат;
- 4 — прочие платежи по исполнительным документам (не вошедшие в группы 1 и 2);
- 5 — уже сами налоговые платежи и все остальное, что не попало в предыдущие пункты списка; вот это остальное оплачиваться с заблокированного счета уже не может.
Во вторую очередь следует упомянуть о том, что в случае неполучения от налогоплательщика декларации, ФНС может инициировать расчет налога по своим данным. А именно — провести камеральную проверку без декларации. Как раз деятельность на ЕНВД в данном случае является очень подходящим случаем для такой проверки, т. к. расчет налога производится от вмененных к расчету сумм, а не от фактического дохода. То есть плательщику ЕНВД, не предоставившему расчет, будет предъявлена к уплате в бюджет сумма, которую посчитает сама налоговая. Причем, если плательщик так и не подаст свой вариант расчета в декларации, результат камеральной проверки станет для него обязательным к выполнению.
Подробнее о том, что такое камералка без декларации, читайте: «Ст. 88 НК РФ (2016): вопросы и ответы».
За неподачу в срок любой декларации, включая и декларацию по ЕНВД, предусмотрен целый ряд мер воздействия на налогоплательщика:
- налоговые санкции;
- административные санкции;
- уголовные санкции в отдельных случаях;
- прочие меры воздействия, например блокировка банковских счетов или предъявление к уплате налога по камеральной проверке без декларации.
Поэтому, во избежание попадания под этот комплекс мер, рекомендуется предоставлять декларации по ЕНВД своевременно.
О том, как подготовить и когда сдать декларацию по ЕНВД и какие могут быть нюансы расчетов с бюджетом на этом спецрежиме, узнайте больше из нашей рубрики .
Поэтому им весьма интересно будет узнать о том, какие штрафы ждут предпринимателей на ЕНВД и как их избежать . Как известно штрафные обязательства накладываются только в том случае, если было совершено правонарушение относительно налоговой инспекции. Причем, некоторые из них могут иметь даже более серьёзные последствия, чем наложение штрафа, например, административную ответственность для самого предпринимателя или владельца организации.