Платежное поручение по НДФЛ в 2023 году: новые реквизиты и образец заполнения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по НДФЛ в 2023 году: новые реквизиты и образец заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Сроки уплаты НДС-2023

НДС за IV квартал 2022 г. перечисляйте не позднее 30 января, 28 февраля, 28 марта 2023 г.

НДС за 2023 г. перечисляйте:

• за I квартал – не позднее 28 апреля, 29 мая и 28 июня 2023 г.;
• за II квартал – не позднее 28 июля, 28 августа и 28 сентября 2023 г.;
• за III квартал – не позднее 30 октября, 28 ноября и 28 декабря 2023 г.;
• за IV квартал – не позднее 29 января, 28 февраля и 28 марта 2024 г.

Далее смотрите все сроки уплаты НДС, касающегося 2023 года, в таблице:

1-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 30.01.2023

2-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 28.02.2023

3-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 28.03.2023

1-й платеж за 1 кв. 2023 г. – 28.04.2023

2-й платеж за 1 кв. – 29.05.2023

3-й платеж за 1 кв. – 28.06.2023

1-й платеж за 2 кв. – 28.07.2023

2-й платеж за 2 кв. – 28.08.2023

3-й платеж за 2 кв. – 28.09.2023

1-й платеж за 3 кв. – 30.10.2023

2-й платеж за 3 кв. – 28.11.2023

3-й платеж за 3 кв. – 28.12.2023

1-й платеж за 4 кв. – 29.01.2024

2-й платеж за 4 кв. – 28.02.2024

3-й платеж за 4 кв. – 28.03.2024

Инструкция по заполнению реквизитов платежного поручения

При заполнении платежного поручения указывают:

1. № платежки согласно порядковой нумерации, принятой у плательщика (3).
2. Дату ее составления (4).
3. Вид платежа не прописывают (5).
4. Всю сумму платежа прописью (6) и цифрами (7).
5. Наименование организации кратко либо ФИО ИП (8).
6. Банковские реквизиты плательщика: счет, БИК (9 – 12).
7. ИНН (60), КПП (102).
8. Статус плательщика (101). При переводе средств контрагенту поле 101 не заполняют. Реквизит указывается при перечислении обязательных платежей с использованием кодов, список которых представлен в Приложении 5 к Приказу № 107н., например:

Статус плательщика	Код реквизита «101»
налоги в бюджет, взносы	НДФЛ за работников	взносы на травматизм
Организация	01	02	08
ИП	13	02	08

• В 2023 году, в связи с введением механизма ЕНП, расчеты в бюджет оформляются по-новому. В зависимости от критериев, рассмотренных выше, возможны 4 варианта платежных поручений.
• Если вы оформляете платежку для единого налогового платежа, а не для конкретного налога, сбора, взноса, обязательно подайте уведомление об исчисленных суммах или установленную к этой дате отчетность. Без этого ФНС не сможет распределить поступившую сумму, и за вами будет числиться недоимка.
• При оплате платежей, которые администрирует ФНС, используются общие для всех налогоплательщиков реквизиты УФК Тульской области.
• Обратите внимание, что некоторые КБК изменились, их актуальные значения можно взять из таблицы ФНС.
• В порядок оформления платежных документов в 2023 году продолжают вноситься изменения, поэтому следите за обновлениями.

Платежное поручение на пени по НДС — 2020

Если вы посчитали и платите пени самостоятельно, в платежном поручении на пени по НДС 2020 года, в отличие от платежки по налогу, нужно указать:

• КБК для пеней по НДС 182 1 03 010 0001 2100 110.
• Основание платежа — ТП, то есть платежи текущего года. ЗД, то есть добровольное погашение задолженности при отсутствии требования налогового органа, в качестве основания платежа при уплате пени не показывается. Основание платежа ЗД указывается при добровольном погашении задолженности по налогам и сборам (п. 7 приложения 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н).
• И конечно, в назначении платежа нужно пояснить, что это пени.

Если уплата производится на основании требования, тогда указываем:

• УИП в поле 22. Берем его из требования, а если он не присвоен, ставим 0.
• Основание платежа — ТР, т. е. погашение задолженности по требованию ИФНС.
• В поле 107 — срок уплаты, установленный в требовании в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 16.05.2019).
• В поле 108 — номер требования без знака №.
• В поле 109 — дату требования.

Сколько знаков КБК и что они означают?

Понимание значения цифр КБК позволяет осознанно заполнять раздел 104 платёжного поручения.

В Приказе Минфина России № 65н дано подробное разъяснение значения двадцатизначного кода бюджетной классификации.

Структура КБК включает в себя следующие разделы:

Раздел	Пояснение
1-3	Код главного администратора дохода бюджета, т.е. тот, кому налогоплательщик производит перевод денежных средств. Например: уплата НДФЛ – 182 страховые платежи в ПФ РФ — 392
4-13	Код вида доходов бюджета:
4	Группа доходов, т.е. поступлений
5-6	Подгруппа доходов Например: страховые взносы – 02 акцизы – 03 государственная пошлина — 08
7-8	Статья доходов
9-11	Подстатья доходов
12-13	Элемент доходов, т.е. в какой бюджет налогоплательщик планирует совершить уплату. Например: Федеральный бюджет – 01 Региональный бюджет — 02
14-20	Код подвида доходов бюджета:
14-17	Группа подвида доходов бюджета – основание для проведения финансовой операции Например: проведение основного платежа — 1000 пени – 2100 уплата процентов — 2200 штраф – 3000
18-20	Аналитическая группа подвида доходов бюджета, т.е. указывает на категорию дохода. Например: налоговый платёж – 110 добровольные пожертвования — 150

Уплата налога в общем случае

Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:

• по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
• сумма делится на три равные части;
• каждая из частей переводится в бюджет до 25 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
• если 25 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.

Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Сроки уплаты НДС за 2 квартал 2022 года будут такими:

• 33 000 рублей — 25 июля;
• 33 000 рублей — 25 августа;
• 33 000 рублей — 26 сентября (перенос из-за выходного дня).

Новый порядок уплаты налогов с 2023 года

С 2023 года уплата налогов организациями, ИП и физлицами будет производиться путем перечисления на свой налоговый счет единого налогового платежа.

ЕНП компании могут вносить на свой налоговый счет как единовременно, так и несколькими платежами в течение всего года. Главное условие – успеть внести платеж (его часть) до наступления срока уплаты того или иного налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Сама совокупная обязанность компании по уплате налогов и взносов будет формироваться и учитываться на едином налоговом счете на основе представляемых налоговых деклараций и расчетов (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Если уплата налогов будет осуществляться до представления соответствующей декларации или расчета, то налогоплательщик должен представить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов. Такое уведомление нужно будет подавать в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов или страховых взносов.

Перечисляя ЕНП, компания должна указать в платежном поручении только сумму платежа и свой ИНН. Вносить единый платеж на свой счет смогут как сами плательщики, так и любые третьи лица. Деньги на счете будут накапливаться и списываться по мере наступления сроков уплаты конкретных налогов. ИФНС самостоятельно рассчитает и зачтет необходимую часть единого налогового платежа в счет уплаты того или иного налога. Зачет платежа в счет уплаты налогов и взносов осуществляется с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате (п. 6 ст. 45.2 НК РФ):

• недоимки (начиная с наиболее ранней даты ее выявления);
• налоги, авансовые платежи по налогам, сборам и страховым взносам (с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов и уведомлений);
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

1. сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
2. потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
3. затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

1. Списать со счета.
2. Оплатить банковской картой.

По НДФЛ не будет иметь значение, с какой выплаты удержан налог: больничный, отпускные и т.д. Важно — в каком периоде он удержан.

За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.

Перечисление налоговыми агентами сумм исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря -не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Уведомление сдается 25 числа, налог уплачивается 28 числа.

Фактически получается 13 периодов в году: 28 числа каждого месяца, затем в декабре за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года.

За период с 01 по 22 января — 28 января.

Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно. Также можно подать единое уведомление и по головной, и по обособленным подразделениям с указаниями КПП и ОКТМО каждого подразделения. Уплата будет единым платежом за все подразделения.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

• налоги;
• авансовые платежи;
• страховые, кроме взносов на травматизм;
• штрафы;
• недоимки;
• пени и проценты;
• торговый сбор.

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

• налог на профессиональный доход;
• сборы за пользование объектами животного мира;
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• утилизационный сбор;
• страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

• взносы на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• различные виды пошлин;
• административные штрафы.

Когда платить НДС налоговым агентам?

Российская компания, являющаяся налоговым агентом, должна платить НДС, начисленный или удержанный в налоговом периоде (квартале), равными ежемесячными платежами не позже 25-го числа каждого из трех месяцев, идущих за этим кварталом (п. 1 ст. 174, ст 163 НК РФ).

Если срок приходится на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день.

Исключение в данном случае — срок перечисления НДС по работам или услугам, исполнителем по которым является иностранная компания, не стоящая на учете в России. В такой ситуации налоговому агенту нужно заплатить НДС одновременно с выплатой денежных средств иностранным компаниям. (п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина от 01.11.2010 г. № 03-07-08/303).

При этом банки не вправе принимать платежные поручения на перевод оплаты исполнителю, если при этом заказчик не предъявил платежку на перечисление НДС в бюджет.

С 01.10.2020 г. зачет переплаты по НДС возможен в счет долга по любым налогам (п. 22 ст. 1 Закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ, Письмо Минфина от 10.08.2020 г. № 03-02-07/1/72100). Но отмена ограничений по видам налогов, по которым можно проводить зачет, в данном случае не имеет значения.

В данной ситуации не используется порядок зачета, указанный в п. 1 ст. 78 НК РФ. В счет погашения долга по НДС, возникшего при приобретении работ или услуг у иностранной компании, налоговый агент не вправе произвести зачет суммы переплаты по другим налогам (Письмо Минфина от 28.09.2012 г. № 03-02-07/1-231).

Срок перечисления НДС для иностранных компаний-налоговых агентов — не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 174.2 НК РФ).

Как заполнять поля, оформляемые только при перечислении налогов

Платежные документы, предназначенные для уплаты налогов, имеют свои особенности заполнения, выраженные в том, что должны вноситься данные в следующие поля:

• В поле 101 в правом верхнем углу документа указывается значение «01». Здесь приводится код статуса налогоплательщика, означающий в данном случае, что вносит НДС юридическое лицо. Для индивидуальных предпринимателей до 01.10.2021 надо проставить значение «09», с 01.10.2021 ИП будут указывать код «13» (абз. 2 приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
• В поле 104 указывается значение «18210301000011000110». Это код бюджетной классификации (КБК) — здесь он соответствует НДС, которым облагается реализация товаров на территории РФ (п. 5 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, приказ Минфина России от 06.06.2019 № 85н, приказ Минфина от 29.11.2019 №207н).
• В поле 105 указывается значение кода по ОКТМО (например, 45365000), присвоенного территории муниципального образования, на которой происходит мобилизация денежных средств от уплаты НДС в бюджет (п. 6 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Как найти ОКТМО, мы рассказывали здесь.
• В поле 106 указывается значение «ТП», то есть эта сумма принадлежит к платежам текущего года (абз. 2 п. 7 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
• В поле 107 указывается значение показателя налогового периода (для нашего примера — КВ.01.2021), в котором:
• 1 и 2 знаки обозначают период платежей («КВ» — квартал);
• 3 знак — разделительная точка:
• 4 и 5 знаки обозначают номер квартала;
• 6 знак — разделительная точка;
• 7 – 10 знаки обозначают год, за который вносится налоговый платеж.

Средства, исчисленные, как сбор на добавочную стоимость, зачисляются по платежной квитанции, в которой указывается соответствующий КБК. НДС в 2018 для юридических лиц такой же как и для бизнесменов.

Кроме стандартных выплат по сбору, законодательство разделяет и другие типы платежей по налогу — пени и штрафы. Каждому из последних соответствует единоличный КБК по НДС. Пени вправе начислить сотрудники ФНС, если в платежном бланке указан неправильный код классификации бюджетных средств, деньги зачислены позже установленной даты.

Если юридическое лицо или бизнесмен вовсе не заплатит сбор и не предоставит декларацию, то ИФНС назначает плательщику денежные санкции. Чтобы их оплатить указывают соответствующий КБК. Штраф НДС в 2023 для юридических лиц знаменуется тем же шифром, что и для ИП.

Таблица 2. Кодировки классификации бюджетных денег при выплате НДС бизнесменами и юрлицами в 2018 и 2023 году.

Если компания или индивидуальный предприниматель импортирует продукцию из стран-членов ЕАЭС, то нужно использовать другие шифры.

Таблица 3. КБК при уплате сбора на добавочную цену при импорте товаров для ИП и юрлиц.

КБК НДС для — юридических лиц

• 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
• 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
• 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
• 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
• 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
• 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
• 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
• 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2023 году, которые указаны ниже.

Как налогоплательщику заполнить платежное поручение на уплату НДС

Платежное поручение по НДС нужно заполнить по правилам, которые указаны в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П.

При заполнении платежного поручения по НДС обратите внимание на следующие поля.

В поле 101 укажите код статуса плательщика (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

• «01» — если вы юрлицо;
• «09» — если вы ИП.

Как налоговому агенту заполнить платежное поручение на уплату НДС

Если вы налоговый агент по НДС, то для перечисления удержанного налога вам нужно составить отдельное платежное поручение.

Оно составляется так же, как и поручение на уплату НДС в качестве налогоплательщика, кроме некоторых полей.

В поле 101 «Статус плательщика» укажите «02» (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

В поле 104 укажите КБК для уплаты НДС — такой же, как и для налогоплательщиков — 182 1 0300 110 (Указания, утвержденные Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н).

В поле 24 «Назначение платежа» сделайте пояснение о том, что НДС вы перечисляете как налоговый агент. Например, «1/3 НДС, удержанного налоговым агентом со стоимости аренды муниципального имущества за II квартал 2018 г.» (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П).

Если вы перечисляете НДС в бюджет одновременно с оплатой иностранному лицу работ или услуг (п. 4 ст. 174 НК РФ), то в поле 107 вместо кода налогового периода укажите конкретный срок уплаты налога, потому что у таких платежей нет периодичности. Например, «20.06.2018».

В поле 109 проставьте ноль «0», так как нет документа — основания платежа (п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Похожие записи:

• Что делать, если потерял СТС
• Почему выгодно покупать в рассрочку. Изучаем вместе с 21vek.by
• Налоговый вычет при покупке квартиры 2023