Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на патент при регистрации ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Применение ПСН возможно только для ИП. На компании и самозанятых граждан этот режим не распространяется. Предусмотрены ограничения для тех ИП, кто может получить патент, по числу работающих сотрудников: до 15 человек и по заработанному за год доходу от работы на патенте – 60 млн. рублей.
Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.
Дело в том, что патент действует только на определённой территории. Раньше такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.
Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.
А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.
В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).
Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:
- в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
- срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2023 года по 1 февраля 2024 года);
- у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
- в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
- в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.
Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.
Как правильно заполнить заявление
Поля заявления на патент оформляются слева направо синей, фиолетовой или черной ручкой или заглавными печатными буквами на компьютере (шрифт Courier New, 16–18 пп.). Этот документ подается в инспекцию ФНС в одном экземпляре. В таком заявлении не допускается (п. 3–6 Приказа ФНС № КЧ-7-3/891@):
- Зачеркиваний записей с ошибками с помощью корректора, ручки и иных подобных средств.
- Печати такого документа с двух сторон листа А4 – можно только на одной стороне листа А4 распечатывать заявление.
- Скрепления листов и страниц Заявления степлером – если оно привело к порче такого документа.
Сроки подачи формы 26.5-1
Передать в налоговую заявление нужно за десять дней до начала применения ПСН. В течение пяти дней со дня предоставления документа формируется и выдается ИП патент на осуществления определенной деятельности.
В отношении каждого вида деятельности следует получить отдельный патент, а, значит, подать отдельное заявление. Если ИП работает сразу по нескольким направлениям, попадающим под ПСН, то в отношении каждого вида следует предоставить заявление для получения патента.
Если решение о применении ПСН принимается на стадии процедуры госрегистрации индивидуального предпринимательства, то заявление включается в пакет документов, предоставляемых физлицом для образования ИП. В данном случае патент будет выдан с начала деятельности предпринимателя.
Правила заполнения заявления
Приказ, утверждающий бланк 26.5-1, не включает порядок его заполнения, однако в самом заявлении даются сноски, поясняющие особенности оформления отдельных полей документа.
Особенности заполнения:
- Поля заявления представлены клетками, в каждой из которой прописывается отдельный знак, буква, символ или цифра;
- Заполнение проводится слева направо;
- В незаполненных полях проставляются прочерки;
- Две первых страницы оформляются всеми ИП;
- Остальные страницы заполняются в зависимости от деятельности, в отношении которой получается патент;
- На первой странице ставится общее число заполненных листов, которое отличается в зависимости от деятельности, по которой формируется заявление;
- На титульном листе обозначаются сведения о лице, подающем форму 26.5-1 (сам ИП или его доверенное лицо);
- На каждом листе проставляет ИНН предпринимателя;
- Каждая заполненная страница нумеруется по порядку расположения в подаваемом документе (пустые страницы сдавать не нужно).
Могут ли отказать при подаче заявления
При подаче заявления на покупку или продление налоговая служба имеет право отказать. И на это заранее прописан ряд возможных причин:
- Нарушен лимит в 60 миллионов рублей для ИП;
- На патент среднее число сотрудников превысило 15;
- ИП осуществил оплату патента позже крайнего срока;
Иногда налоговая отказывает, когда ИП не получает дохода или ведет свою деятельность с нарушением законодательства, либо ИП выходит за рамки вида деятельности. Для нерезидентов РФ отказы могут быть связаны с проблемами с Федеральной миграционной службой.
Обратите внимание! Отказ выносится, если произошли изменения в налоговом законодательстве на региональном уровне. Например, если используемый вид деятельности вынесен из списка и ПСН на него больше не распространяется.
ИФНС имеет право дать отказ, если заявление подано позже нужного срока, либо срок продления указан некорректно. При этом, причины можно разделить на две группы:
- Первая – когда после корректировок в заявлении или в документах ИП может повторно подать заявку на продление;
- Вторая – когда вынесен утвердительный отказ без возможности продления в дальнейшем.
ПСН позволяет предпринимателю избежать уплаты налогов. А сумма приобретения патента будет меньше суммы налогов, которые придется платить без ПСН. Но на патентной системе действуют серьезные ограничения, а сам патент нужно постоянно продлевать. Если грамотно изучить все вопросы и тонкости, то проблем с налоговой не возникнет, а патент будет всегда доступен при выполнении вышеописанных требований.
К преимуществам патента относятся:
- фиксированная стоимость патента, которая не зависит от фактически полученных доходов и рассчитывается исходя из суммы установленного региональным законом потенциально возможного к получению годового дохода с учетом таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе и т.д.;
- применение ПСН предусматривает освобождение от обязанности по уплате НДС и НДФЛ, налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
- ИП имеет право не предоставлять налоговую декларацию;
- поэтапная оплата патента;
- «налоговые каникулы» – устанавливаются региональными законами для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в качестве ИП.
Разработанный для ИП патент имеет массу преимуществ по сравнению с аналогичными системами налогообложения:
- Экономия времени. Не нужно сдавать годовую отчетность. То есть весь учет можно свести к ведению книги доходов, а в освободившееся время спокойно работать и развивать свой бизнес-проект.
- Меньше ответственности. Стоимость патента рассчитывает сама налоговая инспекция, поэтому вероятность совершения налогоплательщиком ошибок исключается.
- Экономия денежных средств. ИП освобождается от уплаты в бюджет НДФЛ, НДС, налога на имущество.
- Лояльные требования. ИП может осуществлять продажу товаров или услуг без кассового аппарата.
- Гибкие сроки. Возможно получение патента на любой срок, начиная от месяца и заканчивая годом.
Получать патент могут не все субъекты частного бизнеса, что является существенным минусом. Воспользоваться преимуществами инновационной системы смогут лишь те бизнесмены, вид деятельности которых подлежит патентному налогообложению. Это предприниматели, деятельность которых основана на розничной торговле, общепите, грузоперевозках и других видах мелкого бизнеса.
Срок действия и порядок оплаты патента на 2022 год
В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ, патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев. В случае необходимости продления действия патента, необходимо подать заявление новое заявление на патент для ИП на 2022 год.
Если патент берется на срок менее шести месяцев, то он должен быть оплачен в размере всей суммы налога, указанного в патенте, в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если патент берется на срок более шести месяцев, то треть стоимости патента должна быть оплачена в течение первых девяносто календарных дней с момента начала применения ПСН, остальная часть 2/3 стоимости патента — до момента окончания срока действия патента.
Как заполнять бланк и где его скачать
Заявление на патент для ИП в 2019 году по форме № 26.5-1 от 9 февраля состоит из пяти страниц, которые помечены специальным штрих-кодом и предназначены для различного рода сведений.
Чтобы подать заявление на патент по нулевой ставке, необходимо заполнить особый бланк. Также по форме 26.5-1, но с другим штрих-кодом – 0920 5017.
Первые 2 страницы заполняются в обязательном порядке. А из остальных трех нужно выбрать одну в зависимости от планируемого вида бизнеса.
Форма заявления на патент для ИП
На 2019 год шаблон документа остался прежним (скачать его можно ниже). ИП, желающим перейти на применение патентной налоговой системы , необходимо подать заявление в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория планируемой «патентной» деятельности. Форма заявления на получение патента 26.5-1 подается за 10 рабочих дней до начала работы на ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Это значит, что для ИП, подавшего заявление, например, 02.10.2018 г., начало работы на патенте возможно с 16.10.2018 г., если только в заявлении предпринимателем не указана более поздняя дата.
Новое заявление на получение патента действует с 29.09.2017 г. Форма заполняется на один из 63 видов «патентной» деятельности , указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, а также в отношении которого законом субъекта введена патентная система. Получив заявление, налоговики должны выдать патент или отказать в нем в течение 5 дней.
Разработка новой формы заявления обусловлена необходимостью включения в «патентные» виды деятельности услуги общественного питания, оказываемые через общепит без залов обслуживания посетителей. Также из формы заявления убрали код по ОКТМО.
Заполнение патента на грузоперевозки осуществляется работниками ФНС, но предприниматели могут самостоятельно заранее рассчитать стоимость данного документа.
Например, бизнесмен живет в столице и желает купить патент на 6 месяцев. Он пользуется тремя грузовиками, каждый из которых обладает грузоподъемностью до двух тонн. Расчет предполагает выполнение нескольких действий:
- Определяется потенциальный доход. Он регулируется местными властями, причем для Москвы деятельность, связанная с грузоперевозками, приносит в среднем доход в размере 600 тыс. руб. с одной машины, если ее грузоподъемность не превышает 3,5 тонн. Так как предприниматель пользуется тремя машинами, то потенциальный доход в год составляет 1,8 млн руб.
- Рассчитывается стоимость патента за год работы. Для этого доходность умножается на ставку, равную 6 %. В результате стоимость патента в год равна: 1,8 млн * 0,06 = 108 тыс. руб.
- Определяется стоимость документа на 6 месяцев. Для этого первоначально выявляется цена за 1 месяц работы: 108 000 / 12 = 9 тыс. руб. После этого полученное значение умножается на выбранное количество месяцев: 9 000 * 6 = 54 тыс. руб.
За счет упрощенного расчета каждый предприниматель может самостоятельно заранее определить, какую сумму ему придется заплатить за использование патента.
Перед тем, как подать в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения, предприниматель должен оценить и изучить все ее достоинства и недостатки.
Положительные стороны:
- Переход на ПСН и возврат к другим налоговым режимам происходит в заявительной форме и в удобное для ИП время (например, для сезонных работ такой вариант наиболее приемлем). В отличие от УСН переход возможно осуществить в течение всего года.
- Предпринимателю разрешено иметь несколько патентов и осуществлять свою деятельность в разных видах предпринимательства и в разных регионах.
- Стоимость патента можно рассчитать самостоятельно.
- В течение всего периода действия патента устанавливается конкретная сумма налога.
- Применяются пониженные тарифы во внебюджетные фонды (страховые взносы в ПФР и ФСС), которые начисляются за наемных работников, за исключением занятых в торговле, общепите и сдаче в аренду объектов недвижимости (ст. 427 НК). Размер взносов составляет 20 %.
- ИП на патенте освобождается от ряда налогов:
- НДС;
- налог на имущество;
- НДФЛ.
- Для некоторых видов предпринимательской деятельности на патенте обязательное использование кассовой техники отложено до 1 июля 2019 года.
- По данному режиму налогообложения отсутствует обязанность предоставлять отчетность.
Недостатки ПСН:
- Виды деятельности, по которым разрешено применять патент, ограничены п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса;
- Максимальный состав наемных работников не должен превышать 15 человек;
- Требуется вести учет по доходам, потому что они ограничены максимальной планкой для деятельности по патенту в 60 млн. рублей в год;
- Оплачивается стоимость патента по принципу предоплаты;
- Стоимость патента не уменьшается на сумму страховых взносов за себя и работников.
Как заполнить вторую страницу заявления
На второй странице следует указать полное название осуществляемой предпринимателем деятельности и ее идентификационный код. Последний состоит из 6 цифр и 3 частей. Первые 2 цифры – это код вида деятельности, следующие – код субъекта РФ, последние – обозначение типа деятельности по Классификатору.
Чтобы узнать их, необходимо скачать бесплатный Классификатор. Скачивание займет некоторое время, зато с помощью этой программы можно воссоздать код, зная номера страны и вида деятельности. Последний можно посмотреть в статье 346.43 НК.
Рассмотрим на примере: номер ремонта мебели – 07, а код Москвы – 77, если ввести их в классификатор, можно найти полный код – 077701.
Ниже на второй странице нужно указать наличие и численность штата сотрудников, а также ставку по налогу, которая составляет 6%.
- Перечень видов бизнеса, попадающих под возможность применения ПСН в 2021 увеличен. Однако в него по-прежнему не входят розничная реализация некоторых подакцизных товаров, лекарств, меховых изделий.
- Численность наемного персонала ИП для ПСН ограничена 15 работниками.
- Обратиться за патентом в налоговый орган нужно минимум за 10 дней до желаемой даты постановки на учет в качестве плательщика ПСН.
- Налоговая рассмотрит ваше заявление в течение 5 дней.
- Первые два листа заявления обязательны для заполнения всеми заявителями. Остальные заполняются по видам деятельности.
- Если для ведения бизнеса используете несколько помещений или ТС, то указать необходимо все.
- Патент выдадут, если у вас нет недоимки по налогу, правильно указаны срок и вид предпринимательской деятельности, а также заполнены все обязательные поля заявления.
Бланк состоит из 5 страниц, таких как:
- титульный лист с личными данными ИП и желаемым сроком действия патента;
- лист для сведений о планируемой деятельности;
- лист с данными о месте, где будет работать ИП (если ИП будет трудиться в месте, отличном от прописки);
- лист с информацией о тех транспортных средствах, с помощью которых будет производиться перевозка пассажиров или грузов (для тех, кто выбрал такую деятельность);
- лист с данными о тех объектах, которые будут использоваться в предпринимательстве, например, при сдаче в аренду, торговле, организации пунктов общественного питания (для тех ИП, кто выбрал такую деятельность).
Первые две страницы будут обязательными для всех ИП. А другие три только в том случае, если ИП выбрал соответствующие сферы бизнеса.