Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пенсионеры Севера получат неиспользованную компенсацию за проезд в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Распоряжения и нормы, используемые при определении размера и порядка оплаты денег на транспортные траты для работающих на предприятиях и организациях Крайнего Севера РФ, должны быть отражены в документах внутреннего распорядка организации и на законодательном уровне.
Налогообложение и страхование льготных выплат
Независимо от принятой на предприятии системы налогообложения компенсация затрат сотрудников на перемещение по территории страны к месту нахождения во время отпуска и обратно не облагается:
- налогом на получаемые доходы граждан (ст. 217 НК РФ);
- удержаниями по обязательному пенсионному или медицинскому страхованию (ст. 9 ФЗ №212, 24.07.2009);
- взносами по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ст. 20 ФЗ №125, 24.07.1998).
Освобождение от обложения налогами и взносами по страхованию определяется внутренними документами организации:
- в размерах, установленных в договорах (трудовых, коллективных), Положении о днях отдыха;
- с периодичностью, оговоренной договорами или нормативными документами предприятия (не реже 1 раза в 2 года);
- при предоставлении перечня подтверждающих документов, установленного коллективным договором или иными документами организации.
При работе по упрощенной системе обложения налогами учитываемая для расчета база предприятия не уменьшается на величину компенсационных расходов по проездам работников на отдых (ст. 346 НК РФ).
При оплате единого налога с разницы между расходами и доходами организация может учесть льготные проездные расходы сотрудников в составе затрат на оплату труда.
Новый перечень северных регионов с 2022 года
С 2022 года утвержден новый перечень районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей для выплаты компенсаций и предоставления госгарантий жителям севера.
Новый Перечень районов Крайнего Севера применяется с 1 января 2022 года при предоставлении госгарантий и компенсаций работникам, которые трудятся в сложных климатических условиях. Этот перечень практически повторят действовавший ранее. В географическом плане перечень не изменился.
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.11.
2021 № 1946 к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям отнесены отдельные города, городские округа, муниципальные округа и районы республик Алтай, Бурятия, Карелия, Коми, Тыва, Забайкальского, Красноярского, Хабаровского, Пермского, Приморского краёв, Амурской, Архангельской, Иркутской, Сахалинской, Томской, Тюменской областей, Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, а также вся территория Республики Саха (Якутия), Магаданской, Мурманской областей, Ненецкого, Чукотского, Ямало-Ненецкого автономных округов и весь Камчатский край.
Как получить выплату работающим гражданам
Коммерческие фирмы самостоятельно устанавливают порядок компенсации проезда в отпуск работникам Крайнего Севера, указывают условия в колдоговоре или трудовом договоре. Для госучреждений и муниципальных учреждений порядок выплат установлен на законодательном уровне. При составлении собственного порядка оплаты дороги в районе Крайнего Севера частные компании вправе ориентироваться на него.
Разберем, как компенсировать проезд северянам, работающим в коммерческой фирме, ЛНА которой предусмотрены те же льготы, что и в госучреждениях:
- Работник за две недели до отдыха пишет заявление на обеспечение бесплатной дороги для жителей Крайнего Севера, в котором указывает следующую информацию:
- Ф.И.О. членов семьи сотрудника (к заявлению прилагаются копии документов, подтверждающих родство, например, копии свидетельства о заключении брака, свидетельств о рождении детей и т. п.);
- даты рождения детей сотрудника;
- место отдыха;
- виды транспорта, на котором планируется путешествовать;
- маршрут;
- стоимость проезда.
- Компания на основании заявления сотрудника не позднее чем за три рабочих дня до начала отдыха выплачивает ему примерную стоимость расходов (ст. 325 ТК РФ).
- Чтобы получить окончательный расчет и оплату багажа на Крайнем Севере, работающий в течение трех дней с момента выхода с отдыха предоставляет работодателю полный отчет о расходах с чеками, проездными билетами, багажными квитанциями и т. п.
- Если денежные средства остались и не были использованы по назначению, то работник возвращает их компании.
- Компенсировать отдых сотрудник вправе только по основному месту трудовой деятельности.
Что компенсирует работодатель при льготном отпуске
Работодатель компенсирует подчиненным следующие расходы.
- Дорога до места отдыха и обратно – для подчиненного и его близких родственников. Если семья отправляется отдыхать на самолете, то компенсируется стоимость авиабилета с учетом оплаты багажа. То же самое относится к поездке на поезде. Если семья отправилась отдыхать на своем автомобиле, то работодатель возмещает стоимость израсходованного бензина.
- Проживание в отеле, гостинице, в съемной квартире. Однако в этом случае законом установлено ограничение в 50 тысяч рублей на одного человека – больше этой суммы компенсировать не получится.
- Санаторно-курортное лечение. Подчиненному необходимо заблаговременно обратиться в медучреждение, чтобы установить перечень медицинских процедур, которые будут проводиться для восстановления его здоровья. Для того чтобы работодатель компенсировал лечение, сотрудник предоставляет ему справку или заключение из больницы, содержащее перечень процедур, которые и подлежат компенсации.
- Экскурсии. Сотрудник предоставляет работодателю перечень экскурсий, которые были включены в его путевку. Если семья дополнительно посещала другие развлекательные мероприятия уже после прибытия на место отдыха, то они компенсации уже не подлежат.
Налогообложение и страхование льготных выплат
Независимо от принятой на предприятии системы налогообложения компенсация затрат сотрудников на перемещение по территории страны к месту нахождения во время отпуска и обратно не облагается:
- налогом на получаемые доходы граждан (ст. 217 НК РФ);
- удержаниями по обязательному пенсионному или медицинскому страхованию (ст. 9 ФЗ №212, 24.07.2009);
- взносами по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ст. 20 ФЗ №125, 24.07.1998).
Освобождение от обложения налогами и взносами по страхованию определяется внутренними документами организации:
- в размерах, установленных в договорах (трудовых, коллективных), Положении о днях отдыха;
- с периодичностью, оговоренной договорами или нормативными документами предприятия (не реже 1 раза в 2 года);
- при предоставлении перечня подтверждающих документов, установленного коллективным договором или иными документами организации.
При работе по упрощенной системе обложения налогами учитываемая для расчета база предприятия не уменьшается на величину компенсационных расходов по проездам работников на отдых (ст. 346 НК РФ).
При оплате единого налога с разницы между расходами и доходами организация может учесть льготные проездные расходы сотрудников в составе затрат на оплату труда.
Северный отпуск на краткосрочных и сезонных работах
Главное правило, которому должен следовать работодатель при определении работника права на северный отпуск — недопустимость дискриминации в сфере труда (ст. 3 ТК РФ), обусловленную в данном случае трудовой деятельностью в сложных климатических условиях по краткосрочному договору. Срок действия трудового договора не имеет значения при определении права работника на допотпуск. Таким образом, тот факт, что работник трудится временно — в рамках сезона или по краткосрочному контракту, не должен лишать его права на дополнительный северный отпуск.
Не следует трактовать норму по ст. 322 ТК РФ — по которой соответствующий допотпуск предоставляется «по истечении шести месяцев работы», как позволяющую данный отпуск не давать, если человек буквально не отработал полгода на Севере. Эта норма лишь обозначает стаж, при котором отпуск дается не авансом (как и в случае с нормой для основных отпусков по ст. 122 ТК РФ). В то время как авансом северный дополнительный отпуск также может фактически быть предоставлен — пусть и одновременно с основным, что следует в том числе из разъяснений Трудинспекции.
Если работник трудится на Крайнем Севере (приравненной к ему территории) по контракту менее 2 месяцев или в рамках сезона, то ему полагаются:
- отпуск по краткосрочной, сезонной работе (ст. 291, 295 ТК РФ) — 2 рабочих дня за каждый отработанный месяц;
- северный дополнительный отпуск, рассчитанный пропорционально отработанному времени — но только в календарных днях (на основании ст. 321 ТК РФ).
Закон регламентирующий льготный отпуск
Право на оплату проезда к месту проведения отпуска и обратно прописано в статье 325 Трудового кодекса Российской Федерации.
До 2014 первый абзац статьи выглядел следующим образом:
Таким образом, до 2014 право на льготную оплату проезда имели «бюджетники» (учителя, врачи и т.д.). Помимо этого право на льготную оплату проезда для северян было распространено во многих нефтяных компания, таких как ПАО «Роснефть», ОАО «Лукойл», ОАО «Славнефть», ОАО «Газпромнефть», ОАО «Сургутнефтегаз» и другие.
2 апреля 2014 года был издан и подписан Федеральный закон No50 (ФЗ No50), внесший поправки в статью 325 Трудового Кодекса Российской Федерации и увеличивающий категории работников, которым предоставляется право на оплату льготного проезда.
В новой редакции статья 325 Трудового Кодекса Российской Федерации звучит следующим образом:
Исходя из этой статьи следует что все работники проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях имеют право на оплату проезда к месту использования отпуска и обратно на территории Российской Федерации. Это же право имеют члены семьи работника.
Категории граждан которым положена компенсация за проезд в отпуск
Российским законодательством предусмотрена возможность бесплатного проезда в отпуск для ряда российских граждан. Осуществляется эта процедура посредством получения денежной компенсации от работодателя. Указанное право закрепляется за работниками Трудовым Кодексом (ст. 325). Документ устанавливает, что воспользоваться им могут следующие категории граждан:
- Лица, работающие в районах Крайнего Севера или в регионах, приравненных к нему. Необходимо учитывать, что данное право распространяется только на сотрудников государственных предприятий. Частные компании не обязаны оплачивать дорогу в отпуск.
- Студенты заочных отделений технических вузов, имеющих государственную аккредитацию.
- Граждане, вышедшие на пенсию досрочно, как отработавшие в условиях Крайнего Севера установленные Правительством сроки.
- Сотрудникам полиции также положен бесплатный проезд к месту отдыха и обратно. Лица, несущие профессиональную воинскую службу по контракту.
Сотрудникам ФСИН гарантируется возможность бесплатного проезда только к месту прохождения лечения или реабилитации (Приказ ФСИН № 207). Вышеперечисленные категории теряют право на оплату проезда при наличии следующих факторов:
- В заявлении на отпуск указано два и более мест назначения. Например, Санкт-Петербург и Сочи. В таком случае работодатель компенсирует стоимость билетов лишь до Санкт-Петербурга.
- Осуществление заграничного турне.
Во втором гражданин может рассчитывать лишь на компенсацию проезда по России. Например, он отправляется в Москву, откуда вылетает в Турцию. Работодатель возместит стоимость билетов до Москвы. Если же сотрудник из своего города прямым рейсом летит в Турцию, то компенсация для него не предусмотрена.
Указанные категории льготников имеют право на компенсацию проезда для членов своих семей, но только в пределах установленных для каждой группы нормативов. При их несоблюдении компенсация не предполагается. Также, теряют право на бесплатный проезд члены семьи льготника, если они уже являются пенсионерами.
Члены семьи в законе о льготном отпуске для северян
К член семьи относятся супруг/супруга (на иждивении), несовершеннолетние дети, фактически проживающим с работником.
В некоторых нефтяных компаниях таких как Роснефть, Славнефть, Лукойл, Газпромнефть, Сургутнефтегаз и бюджетных организациях, в Коллективном договоре, расширено это понятие и к членам семьи также относятся совершеннолетние дети обучающиеся на очной форме обучения, возрастом до 23 лет.
Так же, в Коллективном договоре, может быть указано что супруге тоже оплатят проезд, даже если она не находиться на иждивении, но при этом она НЕ должна использовать льготный отпуск на севере в этом же году что и Вы.
Члены семьи работника должны проживать в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
- Право возникает у членов семьи, находящиеся на иждивении у работника;
- При устройстве на работу работника право на оплату стоимости проезда у членов семьи наступает одновременно с возникновением права у работника.
- Оплата проезда членам семьи производится независимо от времени и места использования ими отпуска и независимо от времени использования отпуска самим работником, но в пределах одного календарного года, в котором предоставлена льгота работнику.
- Членам семьи работника,непроживающим в районах крайнего севера, льгота не предоставляется.
Комментарий к ст. 325 TК РФ
1. Компенсация работнику транспортных расходов и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно производится в соответствии с Правилами компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 12 июня 2008 г. N 455 (СЗ РФ. 2008. N 25. Ст. 2986).
2. Компенсации, предоставляемые по правилам настоящей статьи, имеют строго целевое назначение, поэтому их нельзя суммировать, если работник своевременно не воспользовался предоставленным ему правом на получение соответствующих компенсаций.
На что рассчитывать работникам Севера: особенности льготных отпусков в 2021 году
- Чтобы получить время на дополнительный отдых, работнику необходимо подать руководству отдельное заявление, так как инициатива в этом случае должна исходить от самого сотрудника (отправить его в отпуск принудительно работодатель не вправе). Заявление составляется в свободной форме.
- Документ традиционно содержит обращение к руководителю (указывается его должность, полное название предприятия или организации, фамилия, имя и отчество). Ниже кратко излагается просьба предоставить дополнительные отпускные дни и положенный согласно графику ежегодный отпускной период. Указывается размер компенсации (цифрами и прописью) за проезд, а также место отдыха.
- Обязательно даётся перечень прилагаемых документов. К ним относятся посадочные талоны или билеты на транспортное средство.
- К составленному документу прилагаются копии указанных билетов или посадочных талонов. В том числе копии чеков за оплату транспортировки багажа. А в случае пересечения границы РФ необходимо приложить справку, подтверждающую стоимость проезда.
- На основании заявления руководство издаёт соответствующий приказ, позволяющий работникам кадрового отдела и бухгалтерии начислить и выплатить полагающиеся работнику отпускные средства.
- Начисление надбавок к должностному окладу. Их размер напрямую зависит от рабочего стажа. С его увеличением постепенно повышаются размеры надбавки.
- Получение прав на дополнительные отпускные периоды. Как было указано выше, это дополнительно двадцать четыре или шестнадцать дней, в зависимости от региона.
- Возможность объединять отпускные периоды за три рабочих года (общая продолжительность отдыха при этом не может превышать шести месяцев). При этом время, необходимое для переезда на место отдыха и обратно, в отпускной период не засчитывается.
- Получение дополнительной компенсации при временной утрате способности трудиться. Возмещается разница между социальными начислениями и фактическим окладом, включающим территориальные надбавки.
- Право уйти на пенсионный отдых раньше установленных по стране норм. Пенсию такие работники могут получать уже с пятидесяти (женщины) или пятидесяти пяти лет (мужчины).
Компенсации проезда к месту проведения отпуска и обратно в 2021 году
Для трудоустроенных граждан данный закон также выглядит крайне положительно. Раньше даже при полной оплате затрат на путевки работодатели не могли их включать в расходы, и фактически понесенные траты все равно приходилось учитывать в прибыли и платить за это налог. Вследствие этого на коммерческих предприятиях добиться оплаты проезда было невозможно. Сейчас же этот вопрос решается в добровольном порядке, и многие руководители предоставляют своим сотрудникам ряд социальных гарантий, начиная от приобретения полисов ДМС и заканчивая оплатой поездок по РФ во время отпуска.
Для официально трудоустроенных граждан с начала 2021 года начинают действовать новые положительные изменения в законодательстве: теперь они могут путешествовать за счет работодателя один раз в год. Ранее оплата проезда к месту отдыха и обратно осуществлялась только для лиц, работающих в районах Крайнего Севера. Сейчас же такая возможность предусмотрена на всей территории РФ, а руководители могут снизить налогооблагаемую базу.
Оплачиваемая Дорога Жителям Крайнего Севера 2021
У нас на предприятиии создана комиссия, которая рассматривает все кандидатуры претендующие на поездку, все его заслуги и регалии и выносит свой вердикт кто поедет. Я работаю учителем в школе в республике Саха Якутия, в районе Крайнего Севера.
При отсутствии в населенном пункте по прежнему месту жительства пенсионера в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях либо на отдельных участках маршрута следования к новому месту жительства указанных видов транспорта пенсионеру и членам семьи пенсионера возмещаются в размере 100 процентов фактически произведенные расходы на провоз багажа иными транспортными средствами, в том числе воздушным транспортом, до ближайшей к прежнему месту жительства железнодорожной станции или до ближайшего морского либо речного порта, открытого для навигации в это время.
Смогут ли легковые автомобили ездить по платным дорогам бесплатно?
Пункт 13 статьи 37 закона «Об автомобильных дорогах»:
13. Проезд легковых автомобилей и мототранспортных средств по расположенным в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях автомобильной дороге, участку автомобильной дороги и отдельному искусственному дорожному сооружению, являющемуся участком автомобильной дороги, в отношении которых принято решение об их использовании на платной основе без соблюдения условий, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, осуществляется без взимания платы. Правительство Российской Федерации вправе определить перечень иных категорий транспортных средств, а также отдельных категорий пользователей платными автомобильными дорогами, платными участками автомобильных дорог и отдельными искусственными дорожными сооружениями, являющимися участками платных автомобильных дорог, которым предоставляется право проезда без взимания платы по расположенным в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях автомобильным дорогам, участкам автомобильных дорог и отдельным искусственным дорожным сооружениям, являющимся участками автомобильных дорог, в отношении которых принято решение об их использовании на платной основе без соблюдения условий, предусмотренных частью 1 настоящей статьи.
Нормы законодательства, используемые для расчета и выплаты проездных льгот
Кроме профсоюзных положений, трудовых и коллективных соглашений, основными определяющими нормативными актами служат следующие:
- Постановление Правительства о назначении компенсации за оплату проезда в отпуск (№455 от 12.06.2008).
- Трудовой кодекс РФ:
- о праве на льготные поездки 1 раз в 2 года за счет работодателя (ст. 325);
- о праве льготного проезда для совмещающих работу и учебу или две работы (ст. 287);
- о количестве дополнительных льготных дней для отдыха (ст. 321, ст. 325).
- Налоговый кодекс РФ в положении об учете компенсационных проездных трат при формировании резерва предприятия (ст. 324).
- Федеральный закон:
- №50 (02.04.2014) в части описания процедуры предоставления льготы и порядка оплаты;
- №4520 (19.02.1993) в части описания гарантий и компенсаций для занятых трудовой деятельностью в северных районах РФ.
Компенсировать своим наемным сотрудникам и членам их семей следование к месту отдыха обязаны не только государственные работодатели Крайнего Севера, но и частные предприниматели.
Право на оплату затрат на транспорт работник получает после 1 года работы в организации и в последующие каждый второй год (четвертый, шестой и так далее) без учета времени фактического использования права на отдых.
Работник может получить возмещение за свои транспортные затраты на отдых не сразу в момент приобретения права, а в последующие годы трудовой деятельности. Сумма должна быть выплачена как при использовании отпуска за 1 год или объединенного за 2 года.